5.3.5. Примечания к консолидированной финансовой отчетности

  • 1.Общие сведения

    Организация

    Открытое акционерное общество («ОАО») «Новороссийский морской торговый порт» («НМТП») было создано в 1845 году. В декабре 1992 года НМТП из государственного предприятия был преобразован в ОАО. Основным направлением деятельности НМТП является оказание стивидорных, дополнительных услуг порта, а также обслуживание морских судов. НМТП и его дочерние предприятия («Группа») осуществляют свою деятельность в основном на территории Российской Федерации. Основные виды деятельности наиболее значительных предприятий Группы по состоянию на 31 декабря 2012 года следующие:

    Эффективный процент владения Группой*
    Основные дочерние предприятия Вид деятельности Страна регистрации 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    ООО «Приморский торговый порт» Стивидорная деятельность и дополнительные услуги порта Российская Федерация 100.00 % 100.00 %
    ОАО «Новороссийский зерновой терминал» Стивидорная деятельность и дополнительные услуги порта Российская Федерация 100.00 % 100.00 %
    ОАО «Новорослесэкспорт» Стивидорная деятельность и дополнительные услуги порта Российская Федерация 91.38 % 91.38 %
    ОАО «ИПП» Стивидорная деятельность и дополнительные услуги порта Российская Федерация 99.98 % 99.98 %
    ОАО «Новороссийский судоремонтный завод» Стивидорная деятельность и судоремонтные работы Российская Федерация 65.18 % 65.18 %
    ООО «Балтийская стивидорная компания» Стивидорная деятельность и дополнительные услуги порта Российская Федерация 100.00 % 100.00 %
    ОАО «Флот Новороссийского морского торгового порта» Буксировочные услуги и бункеровка Российская Федерация 95.19 % 95.19 %
    ЗАО «СоюзФлот Порт» Буксировочные услуги Российская Федерация 99.99 % 99.99 %

    * Эффективный процент владения Группой рассчитывается исходя из общего количества акций в собственности Группы на отчетную дату, включая привилегированные акции.

    Основные дочерние предприятия Группы расположены в восточной части Черного моря на берегу Цемесской бухты, в Ленинградской и Калининградской областях.

    НМТП — крупнейшая стивидорная компания Группы и холдинговая компания. Она включает в себя грузовой район по перевалке навалочных и генеральных грузов, нефтерайон «Шесхарис», базу внутрипортовой механизации и пассажирский морской вокзал в Новороссийске. НМТП имеет восемь крупных дочерних предприятий, которые занимаются следующими видами деятельности:

    ООО «Приморский торговый порт» («ПТП»)

    ПТП осуществляет перевалку нефти и нефтепродуктов в порту г. Приморск, Ленинградская область. 21 января 2011 года Группа приобрела 100 % долю в уставном капитале ПТП, чтобы существенно увеличить масштабы своей деятельности и стать лидером в управлении портовым бизнесом в двух ключевых регионах России, в Северо-Западном и Южном бассейнах.

    ОАО «Новороссийский зерновой терминал»
    («Зерновой терминал»)

    Зерновой терминал осуществляет услуги по хранению и перевалке зерна в западной части Цемесской бухты.

    ОАО «Новорослесэкспорт» («Новорослесэкспорт»)

    Новорослесэкспорт осуществляет перевалку на экспорт и хранение лесоматериалов, контейнеров, черных и цветных металлов.

    ОАО «ИПП» («ИПП»)

    ИПП специализируется на обработке наливных грузов, а также предоставляет услуги бункеровки.

    ОАО «Новороссийский судоремонтный завод» («Судоремонтный завод»)

    Судоремонтный завод является крупнейшим судоремонтным предприятием на юге России, имеющим в своем распоряжении крупнейший универсальный порт. Судоремонтный завод специализируется на перевалке черных металлов и цемента. Помимо этого он также оказывает услуги по перевалке навалочных грузов в мягкой таре и биг-бэгах, строительных материалов, крупногабаритных грузов, продовольственных и скоропортящихся грузов, a также трейлерной перевалки с помощью парома.

    ООО «Балтийская стивидорная компания» («БСК»)

    БСК осуществляет перевалку и хранение контейнеров, а также перевозку пассажиров в порту г. Балтийск, Калининградская область.

    ОАО «Флот Новороссийского морского торгового порта» («Флот»)

    Флот занимается оказанием услуг портового и служебно-вспомогательного флота, а также осуществляет бункеровку судов в Новороссийском порту («Порт»). Кроме того, компания оказывает буксировочные услуги, услуги по швартовке, противопожарному обеспечению технологических процессов погрузки/выгрузки опасных грузов; снятия льяльных, сточных вод и твердых бытовых отходов с судов, заходящих в Порт; очистке акватории Порта от плавающего мусора в соответствии с договором об использовании водного объекта с Кубанским управлением Министерства природных ресурсов РФ.

    ЗАО «СоюзФлот Порт» («СФП»)

    СФП — дочернее предприятие ПТП. Согласно решению собрания акционеров, состоявшемуся 25 апреля 2012 года, ЗАО «Совфрахт-Приморск» было переименовано в Закрытое акционерное общество «СоюзФлот Порт». СФП оказывает буксировочные, лоцманские и другие служебно-вспомогательные услуги флота в порту г. Приморск, Ленинградская область.

    Золотая акция

    В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 12 августа 2010 года № 1343-р Российская Федерация использует специальное право на получение «золотой акции» в управлении компаниями. Золотая акция дает государству особые права по сравнению с другими акционерами. Государство может заблокировать решения акционеров о внесении изменений в устав, а также решения о ликвидации, реструктуризации компании и крупные сделки. В течение 2010 года Правительство установило право «золотой акции» в Группе, поэтому оно может оказывать существенное влияние на деятельность Группы без фактической необходимости владения блокирующим пакетом акций.

    Допущение непрерывности деятельности

    Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность Группы была подготовлена исходя из допущения, что Группа будет продолжать деятельность в обозримом будущем, что предполагает, что Группа будет в обозримом будущем использовать свои активы и погашать обязательства в ходе своей обычной деятельности.

    Скрыть

  • 2.
    Принципы представления отчетности

    Консолидированная финансовая отчетность Группы была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

    При подготовке данной консолидированной финансовой отчетности руководство Группы соблюдало все существующие стандарты и интерпретации, действующие или разрешенные для раннего применения на дату годовой финансовой отчетности Группы.

    Новые и пересмотренные Стандарты и Интерпретации, вступившие в силу в текущем периоде

    Утвержденная учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем году, за исключением следующих новых и пересмотренных МСФО, вступивших в силу с 1 января 2012 года и досрочного применения МСБУ 19 «Вознаграждения работникам» (пересмотренный в июне 2011 года):

    • МСФО 1 (в редакции 2008 года) «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности». Поправки по гиперинфляции. Вступил в силу с 1 июля 2011 года;
    • МСФО 1 (в редакции 2008 года) «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности». Поправки по отмене фиксированных дат для организаций, применяющих МСФО впервые. Вступил в силу с 1 июля 2011 года;
    • МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации». Поправки по передаче финансовых активов. Вступил в силу с 1 июля 2011 года;
    • МСБУ 12 «Налоги на прибыль». Поправки к МСБУ 12 «Налоги на прибыль» — отложенный налог: возмещение базовых активов. Вступил в силу с 1 января 2012 года.

    Поправки к МСФО 1 (в редакции 2008 года) «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности», МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и МСБУ 12 «Налоги на прибыль», не оказали влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы.

    МСБУ 19 «Вознаграждения работникам» (пересмотренный в июне 2011 года).

    В текущем году Группа применила МСБУ 19 (пересмотренный в июне 2011 года) «Вознаграждения работникам» и соответствующие поправки до даты их вступления в силу. Поправки к МСБУ 19 изменили порядок учета схем пенсионного плана и выходных пособий. Для Группы, учитывая, что ее планы являются нефондированными, наиболее существенное изменение касается учета изменений в обязательствах по пенсионному плану. Поправки требуют признания изменений в обязательствах по пенсионному плану, когда они возникают в прочем совокупном доходе; такие доходы и расходы исключены из прибыли или убытков. Исторически сложилось так, что Группа, осуществляет признание актуарных прибылей и убытков немедленно в составе прибыли или убытка. Переходные положения МСБУ 19 (пересмотренный в июне 2011 года) требуют применения пересмотренной политики ретроспективно. Группа не пересчитала ретроспективно финансовую информацию по состоянию и за год, закончившийся 31 декабря 2011 года для принятия МСБУ 19 (пересмотренный в июне 2011 года), учитывая, что его влияние и качественно, и количественно несущественно.

    Кроме того, процентные затраты и ожидаемая доходность по схеме активов, используемых в предыдущей версии МСБУ 19 заменяются чистой величиной процентов в соответствии с МСБУ 19 (пересмотренный в июне 2011 года), которая рассчитывается путем применения ставки дисконтирования чистых пенсионных обязательств или активов. МСБУ 19 (пересмотренный в июне 2011 года) также предусматривает более широкое раскрытие информации в представлении стоимости пенсионного плана.

    Группа отражает все эффекты от плана с пенсионными выплатами, как-то: первоначальное влияние пересмотренного стандарта, а также признанные актуарные убытки и прибыли в составе прочего совокупного дохода (Примечание 24).

    Стандарты и Интерпретации, выпущенные,
    но не вступившие в силу

    На дату утверждения Группой консолидированной финансовой отчетности, следующие новые и пересмотренные Стандарты и Интерпретации были выпущены, но не вступили в силу:

    Вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с или после
    МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» поправки, увеличивающие требования к раскрытию информации о зачете финансовых активов и финансовых обязательств 1 января 2013 года
    МСФО 9 «Финансовые инструменты» Новые требования к классификации и оценке финансовых активов Пересмотренные требования к классификации и оценке финансовых обязательств 1 января 2015 года
    МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность» — Новый стандарт был опубликован в мае 2011 года 1 января 2013 года
    МСФО 11 «Соглашения о совместной деятельности» — Новый стандарт был опубликован в мае 2011 года 1 января 2013 года
    МСФО 12 «Раскрытие информации о долях участия в других предприятиях» — Новый стандарт был опубликован в мае 2011 года 1 января 2013 года
    МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости» — Новый стандарт был опубликован в мае 2011 года 1 января 2013 года
    МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности» — Поправка к пересмотру представления совокупного дохода 1 января 2013 года
    МСБУ 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» — Новый стандарт был опубликован в мае 2011 года 1 января 2013 года
    МСБУ 28 «Учет инвестиций в зависимые компании» — Новый стандарт был опубликован в мае 2011 года 1 января 2013 года
    МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление информации» — Поправки к практическому руководству по зачету финансовых активов и финансовых обязательств 1 января 2014 года

    Руководство проводит оценку влияния применения МСФО 9 «Финансовые инструменты», МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность», МСФО 12 «Раскрытие информации о долях участия в других предприятиях», МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости», и поправки к МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации». Относительно других стандартов и интерпретаций, руководство считает, что их принятие в будущих периодах не окажет существенного влияния на финансовую отчетность Группы в будущих периодах.

    Функциональная валюта и валюта представления финансовой отчетности

    Денежной единицей, используемой НМТП и, преимущественно, всеми его дочерними предприятиями в качестве функциональной валюты, является российский рубль («руб.»). Денежной единицей, используемой при представлении данной консолидированной финансовой отчетности, является доллар США. Руководство считает, что доллар США («долл. США») является более удобной валютой представления отчетности для иностранных пользователей консолидированной финансовой отчетности Группы.

    Обменные курсы

    Ниже приведены обменные курсы, использованные Группой при составлении консолидированной финансовой отчетности:

    На конец года 2012 2011
    Руб. / 1 долл. США 30.3727 32.1961
    Руб. / 1 евро 40.2286 41.6714
    Средние курсы за год
    Руб. / 1 долл. США 31.0930 29.3874
    Руб. / 1 евро 39.9524 40.8848
    Скрыть
  • 3.Основные положения учетной политики

    Принципы консолидации

    Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность НМТП и его дочерних предприятий за период с момента фактического возникновения контроля до момента его фактического прекращения. Контроль возникает в случае, если Группа имеет возможность определять финансовую и операционную политику предприятия таким образом, чтобы извлечь выгоды от его деятельности.

    Финансовая отчетность дочерних предприятий составляется за отчетные периоды, аналогичные отчетным периодам НМТП; при необходимости в финансовую отчетность дочерних предприятий вносятся корректировки для приведения принципов учетной политики в соответствие с принципами учетной политики Группы.

    Все операции между предприятиями Группы, соответствующие остатки в расчетах, а также, нереализованные прибыли или убытки от операций внутри Группы при консолидации исключаются.

    Сделки по объединению бизнесов

    Сделки по объединению бизнеса учитываются по методу покупки. Вознаграждение, уплачиваемое при объединении бизнеса, оценивается по справедливой стоимости (на дату обмена) переданных активов, принятых обязательств и долевых инструментов, выпущенных Группой в обмен на получение контроля над приобретаемой компанией. Все связанные с этим расходы отражаются в прибылях и убытках в момент возникновения.

    Если вознаграждение, переданное Группой в рамках сделки по объединению бизнеса, включает активы или обязательства, возникшие в связи с договоренностью об условном вознаграждении, обусловленное вознаграждение оценивается по справедливой стоимости на дату приобретения и включается в состав вознаграждения, переданного по сделке по объединению бизнеса. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения относятся на стоимость приобретения, если они попадают под определение «корректировок периода оценки», с одновременной корректировкой гудвила. Период оценки — это период с даты приобретения до даты получения Группой полной информацию о фактах и обстоятельствах, которые существовали по состоянию на дату приобретения, и может быть максимум один год, а корректировки периода оценки — это корректировки, которые возникают в результате появления дополнительной информации, полученной в течение периода оценки о фактах и обстоятельствах, которые существовали на дату приобретения. Условное вознаграждение, классифицированное как капитал, не переоценивается на последующие отчетные даты, а его последующая выплата учитывается в составе капитала. Условное вознаграждение, классифицированное как актив или обязательство, переоценивается на последующие отчетные даты в соответствии с относящимися к данному вопросу МСФО.

    В случае поэтапного объединения бизнеса ранее имевшиеся у Группы доли владения в приобретенной компании переоцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения
    (т.е. на дату получения контроля Группой), а возникающая разница отражается в составе прибылей или убытков. Суммы переоценки ранее имевшихся долей владения в приобретенной компании до даты получения контроля, которые учитывались в прочем совокупном доходе, реклассифицируются в прибыли или убытки, как если бы данный подход применялся при выбытии такой доли.

    Идентифицируемые приобретенные активы и принятые обязательства, соответствующие критериям признания МСФО 3 (2008) «Объединения бизнеса», как правило, признаются по справедливой стоимости на дату приобретения, за исключением следующих случаев:

    • Отложенные налоговые активы или обязательства и обязательства или активы, относящиеся к соглашениям по выплате вознаграждения работникам, признаются и оцениваются в соответствии с МСБУ 12 «Налоги на прибыль» и МСБУ 19 «Вознаграждения работникам» соответственно;
    • Обязательства или долевые инструменты, связанные с заменой Группой выплат приобретаемой компании, рассчитываемых на основе цены акции, оцениваются в соответствии с МСФО 2 «Выплаты, рассчитываемые на основе цены акций»; и
    • Активы (или группы активов), классифицируемые как предназначенные для продажи в соответствии с МСФО 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращаемая деятельность» («МСФО 5»), признаются и оцениваются по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.

    Если первоначальный учет сделок по объединению бизнеса является неполным к концу отчетного периода, в котором происходит объединение, Группа сообщает предварительные суммы по статьям, по которым учет является неполным. Эти предварительные суммы корректируются в процессе периода оценки или дополнительные активы или обязательства признаются для отражения новой информации, полученной о фактах и обстоятельствах, которые существовали по состоянию на дату приобретения, которая, если известно, повлияла бы на суммы, признанные на эту дату.

    Гудвил рассчитывается как превышение стоимости приобретения, стоимости неконтрольных долей владения в приобретенной компании и справедливой стоимости, ранее принадлежавших покупателю долей владения (при наличии таковых) в приобретенной компании над величиной ее идентифицируемых активов и обязательств на дату приобретения. Если после дополнительного рассмотрения стоимость приобретенных идентифицируемых чистых активов на дату приобретения превышает сумму переданного вознаграждения, стоимость неконтрольных долей владения в приобретенной компании и справедливую стоимость ранее принадлежавших покупателю долей владения (при наличии таковых) в приобретенной компании, такое превышение сразу относится на прибыль в качестве дохода от приобретения долей владения по цене ниже справедливой стоимости.

    Неконтрольные доли владения, идентифицированные отдельно от собственного капитала Группы, могут быть оценены либо: (i) по справедливой стоимости; либо (ii) пропорционально доле неконтрольного владения в справедливой стоимости идентифицируемых чистых активов приобретаемой компании. Выбор способа оценки проводится для каждой сделки отдельно. После приобретения балансовая стоимость неконтрольных долей владения рассчитывается как стоимость при первоначальном признании плюс изменение неконтрольной доли владения в капитале. Общий совокупный доход распределяется между держателями неконтрольных долей владения, даже если это ведет к возникновению отрицательного остатка по неконтрольной доле владения.

    Сделки по объединению бизнеса, имевшие место до 1 января 2010 года, учитываются в соответствии с предыдущей редакцией МСФО 3 (2004) «Объединения бизнеса».

    Инвестиции в зависимые компании и совместно контролируемые предприятия

    Зависимой является компания, на финансовую и операционную деятельность которой Группа оказывает существенное влияние, и которая не является ни дочерней компанией, ни долей участия в совместной деятельности. Существенное влияние предполагает право участвовать в принятии решений, касающихся финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но не предполагает контроля или совместного контроля в отношении такой деятельности.

    Совместно контролируемым предприятием является контрактное соглашение между двумя и более сторонами, которые ведут экономическую деятельность на основе совместного контроля над ней.

    Результаты деятельности, активы и обязательства зависимых компаний и совместно контролируемых предприятий включены в данную консолидированную финансовую отчетность методом долевого участия, за исключением случаев, когда инвестиции классифицированы как предназначенные для продажи, и учитываются в этом случае в соответствии с МСФО 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращаемая деятельность». В соответствии с методом долевого участия инвестиции в зависимые предприятия и совместно контролируемые предприятия учитываются в консолидированном отчете о финансовом положении по стоимости приобретения, скорректированной с учетом изменения доли Группы в чистых активах зависимого предприятия или совместно контролируемого предприятия после приобретения, за вычетом снижения стоимости отдельных вложений.

    Убытки зависимого предприятия или совместно контролируемого предприятия, превышающие долю Группы в капитале данного зависимого предприятия или совместно контролируемого предприятия (включая любое долгосрочное участие, которое, по сути, является частью чистых инвестиций Группы в зависимое предприятие или совместно контролируемое предприятие), признаются только при условии, что Группа приняла юридические и конструктивные обязательства или произвела платежи от имени зависимого предприятия или совместно контролируемого предприятия.

    Положительная разница между стоимостью приобретения идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств зависимых компаний или совместно контролируемых предприятий и долей Группы в их справедливой стоимости на дату приобретения представляет собой гудвил. Гудвил включается в стоимость инвестиции и тестируется на обесценение как часть инвестиции. Если доля Группы в чистой справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств превышает стоимость приобретения, сумма такого превышения, после дополнительного рассмотрения, немедленно отражается в составе прибылей или убытков.

    Для определения необходимости признания убытка от обесценения вложений Группы в зависимое предприятие применяются требования МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» («МСБУ 39»). Если такая необходимость есть, общая балансовая стоимость вложений в зависимое предприятие (включая гудвил) тестируется на обесценение согласно МСБУ 36 «Обесценение активов» («МСБУ 36») путем сопоставления возмещаемой суммы вложений (большей величины из стоимости в пользовании или справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу) с ее балансовой стоимостью. Признанный убыток от обесценения уменьшает балансовую стоимость вложений. Восстановление убытка от обесценения признается в соответствии с МСБУ 36, если возмещаемая стоимость вложений в зависимое предприятие впоследствии увеличивается.

    Нереализованные прибыли и убытки, возникающие в результате операций с зависимыми предприятиями или совместно контролируемыми предприятиями, подлежат исключению в пропорции, равной доле Группы в капитале зависимых предприятий или совместно контролируемых предприятий.

    Гудвил

    Гудвил, возникающий при приобретении бизнеса, как описано выше в разделе «Сделки по объединению бизнесов», учитывается по стоимости приобретения, определенной на дату приобретения, за вычетом накопленных убытков от обесценения при наличие таковых.

    Для целей оценки на предмет обесценения гудвил распределяется между всеми единицами, генерирующими денежные потоки, которые, предположительно, получат выгоды за счет синергии, достигнутой в результате объединения. В отношении генерирующих единиц, среди которых был распределен гудвил, проводится оценка на предмет обесценения ежегодно или с большей периодичностью при наличии признаков обесценения такой единицы. Если возмещаемая стоимость генерирующей единицы оказывается ниже ее балансовой стоимости, убыток от обесценения сначала относится на уменьшение балансовой стоимости гудвила, отнесенного к данной единице, а затем на прочие активы данной единицы пропорционально балансовой стоимости каждого актива единицы. Убыток от обесценения, отраженный в отношении гудвила, не подлежит восстановлению в последующих периодах.

    При выбытии дочернего предприятия, находящегося под совместным контролем, соответствующая сумма гудвила учитывается при определении прибыли или убытка от выбытия.

    Политика Группы, применяемая в отношении гудвила, возникающего в результате приобретения зависимого предприятия, описана выше в пункте «Инвестиции в зависимые компании и совместно контролируемые предприятия».

    Иностранная валюта

    При подготовке финансовой отчетности каждой компании, входящей в состав Группы, операции в валюте, отличающейся от функциональной валюты каждой компании (в иностранной валюте), отражаются по курсу на дату операции. На каждую отчетную дату денежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются по соответствующему валютному курсу на конец каждого отчетного периода. Немонетарные статьи, учитываемые по первоначальной стоимости, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. Немонетарные активы, учитываемые по первоначальной стоимости, учитываются по курсу на дату совершения операции.

    Курсовые разницы, возникающие в результате изменения курсов валют, отражаются в составе прибылей или убытков в периоде их возникновения отдельной статьей, за исключением:

    • Курсовых разниц по займам в иностранной валюте, связанных с объектами незавершенного строительства для будущего продуктивного использования, которые включены в стоимость этих активов, когда они рассматриваются как корректировка затрат на выплату процентов по этим займам в иностранной валюте;
    • Курсовых разниц по сделкам, заключенным для хеджирования определенных валютных рисков; а также
    • Курсовых разниц по монетарным статьям дебиторской или кредиторской задолженности, по операциям в иностранной валюте, по которым урегулирование не планируется или не может произойти (и, следовательно, входящие в состав чистых инвестиций по операциям в иностранной валюте), которые первоначально признаются в прочем совокупном доходе и реклассифицируются из капитала в прибыль или убыток от выбытия или частичного выбытия чистых инвестиций.

    При подготовке консолидированной финансовой отчетности Группы активы и обязательства компаний Группы, выраженные в валютах, отличных от долларов США, пересчитаны в доллары США по курсу, действовавшему на конец каждого отчетного периода. Статьи доходов и расходов пересчитываются по средним обменным курсам за период, если обменные курсы существенно не менялись в течение этого периода, в противном случае используются обменные курсы на дату совершения сделок. Возникающие курсовые разницы признаются в прочем совокупном доходе и накапливаются в составе капитала (при этом они надлежащим образом распределяются на неконтрольные доли владения).

    Признание выручки

    Выручка признается в момент, когда существует высокая вероятность получения Группой экономической выгоды, поставка осуществлена, услуги оказаны или работы полностью закончены, величина выручки может быть достоверно определена, заключен договор и вероятность получения выручки гарантирована.

    Выручка Группы состоит из следующих компонентов:

    1. Услуги по перевалке наливных, навалочных, генеральных грузов и контейнеров, включая погрузку и разгрузку нефти, нефтепродуктов, зерна, минеральных удобрений, химикатов, контейнеров, древесины, лесоматериалов, металлопродукции (слябы, трубы, катанка и прочие), сахара и прочего груза, бункеровка топливом;
    2. Дополнительные услуги порта, которые с согласия клиента требуются в процессе перевалки (включая экспедирование, хранение, оформление таможенной документации, переупаковку, услуги по ремонту судов, включая все виды ремонтных работ и обслуживание в доках и т.д.);
    3. Услуги флота, включая буксировку и прочие сопутствующие услуги;
    4. и прочие услуги Группы, включающие, в основном, сдачу в аренду, перепродажу электроэнергии и коммунальные услуги внешним клиентам.

    Выручка от услуг по перевалке грузов, услуг флота и дополнительных услуг порта отражается по мере их признания клиентами (что в соответствии с условиями реализации происходит после проведения погрузо-разгрузочных работ). Выручка от прочих услуг отражается по мере предоставления услуг клиентам.

    Тарифы по перевалке и хранению грузов регулируются государством. Группа может предоставить скидки своим клиентам только в пределах ограничений, установленных законодательством. Цены за дополнительные услуги порта, услуги флота, ремонт судов и прочие услуги устанавливаются Группой.

    Дивидендные доходы по инвестициям признаются в момент установления права Группы на получение платежа.

    Процентные доходы начисляются периодически, исходя из основной суммы непогашенной задолженности и применимой эффективной процентной ставки, которая представляет собой ставку, полученную путем дисконтирования ожидаемых будущих денежных поступлений в течение ожидаемого срока действия финансового актива до чистой балансовой стоимости данного актива.

    Аренда

    Аренда, по условиям которой к арендатору переходят все существенные риски и выгоды, вытекающие из права собственности, классифицируется как финансовая аренда. Все прочие виды аренды классифицируются как операционная аренда.

    Операционная аренда

    Платежи по операционной аренде признаются как расход равномерно в течение соответствующего срока аренды, за исключением случаев, когда предпочтителен другой способ признания расходов в течение периода получения экономических выгод от арендованных активов. Суммы арендной платы, возникающие по договорам операционной аренды, признаются в качестве расхода в периоде их возникновения.

    Полученные льготы по оплате арендной платы при заключении договоров операционной аренды, признаются как обязательство. Совокупность уплаченных льгот признается как сокращение расходов на аренду равномерно в течение соответствующего срока аренды, за исключением случаев, когда предпочтителен другой способ признания в течение периода получения экономических выгод от арендованных активов.

    Финансовая аренда

    Финансовая аренда, по которой к Группе переходят практически все риски и выгоды, связанные с владением арендованным активом, капитализируется на дату начала срока аренды по справедливой стоимости арендованного имущества, или, если эта сумма меньше, — по дисконтированной стоимости минимальных арендных платежей. Арендные платежи распределяются между затратами по финансированию и уменьшением основной суммы обязательства по аренде таким образом, чтобы получилась постоянная ставка процента на непогашенную сумму обязательства. Затраты по финансированию отражаются в финансовых расходах в консолидированном отчете о совокупном доходе.

    Арендованный актив амортизируется в течение срока полезного использования актива. Однако если отсутствует обоснованная уверенность в том, что к Группе перейдет право собственности на актив в конце срока аренды, актив амортизируется в течение более короткого из следующих периодов: расчетный срок полезного использования актива и срок аренды.

    Расходы по кредитам и займам

    Расходы по кредитам и займам, непосредственно связанные с приобретением, незавершенным строительством или созданием активов, на подготовку которых к запланированному использованию или продаже должно быть затрачено значительное время, включаются в стоимость таких активов до тех пор, пока они не будут готовы к целевому использованию или продаже. Амортизация данных активов начисляется с момента их ввода в эксплуатацию с использованием тех же принципов, что применяются в отношении основных средств.

    Понесенные расходы, связанные с выпуском долговых инструментов, отражаются как уменьшение обязательств и амортизируются в течение срока действия соответствующего обязательства. В момент погашения обязательства соответствующие недоамортизированные расходы относятся на счет прибылей или убытков.

    Все прочие расходы на привлечение заемных средств учитываются в составе прибылей или убытков в периоде их возникновения.

    Вознаграждение работникам

    Пенсионный план с фиксированными взносами

    В соответствии с действующим законодательством российские компании Группы обязаны перечислять определенные суммы взносов в Государственный Пенсионный Фонд Российской Федерации. Взносы Группы в Государственный Пенсионный Фонд Российской Федерации, связанные с пенсионными планами с фиксированными взносами, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в том периоде, к которому они относятся.

    В Российской Федерации все средства, перечисляемые во внебюджетные фонды, включая взносы в Государственный Пенсионный фонд, уплачиваются в форме страховых взносов, которые рассчитываются путем применения к сумме общей годовой заработной платы каждого работника ставки страховых взносов в размере от 0 % до 30 %. Ставка взноса в Государственный Пенсионный фонд РФ варьируется от 0 % до 22 %. Если сумма общей годовой заработной платы работника превышает лимит в 512 тыс. рублей (16.5 долл. США) применяется ставка 10 %.

    Взносы Группы в Пенсионный Фонд, связанные с пенсионными планами с фиксированными взносами, признаются в качестве расхода в момент, когда сотрудник оказал услуги Группе.

    Пенсионный план с фиксированными выплатами

    Для целей пенсионного плана с фиксированными выплатами стоимость предполагаемых выплат определяется с применением метода прогнозируемой условной единицы на основе актуарных оценок, которые проводятся на конец каждого отчетного периода. Актуарные допущения — это наилучшая оценка предприятием параметров, которые будут определять окончательные затраты на обеспечение вознаграждений по окончании трудовой деятельности. Актуарные допущения включают в себя финансовые допущения, касающиеся таких статей, как налоги, уплачиваемые планом в отношении связанных с услугами взносов до отчетной даты, или в отношении вознаграждений, предоставляемых в связи с данными услугами. Переоценка актуарных обязательств сразу признается в балансе с отражением в отчете о совокупном доходе в том периоде, в котором она произошла. Переоценка, признанная в составе прочего совокупного дохода, не должна повторно признаваться. Расходы, связанные с услугами работников, относящиеся к прошлым периодам, признаются в составе прибыли или убытка за период корректировки плана.

    Обязательства, отражаемые в отчете о финансовом положении, определяются как дисконтированная стоимость обязательств по плану с фиксированными выплатами.

    Налог на прибыль

    Налог на прибыль включает суммы текущего и отложенного налога.

    Текущий налог

    Сумма расходов по налогу на прибыль в текущем периоде определяется с учетом размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год. Налогооблагаемая прибыль отличается от чистой прибыли, отраженной в консолидированном отчете о совокупном доходе, поскольку не включает статьи доходов или расходов, подлежащих налогообложению или вычету для целей налогообложения в других отчетных периодах, а также исключает необлагаемые и не учитываемые в целях налогообложения статьи. Начисление расходов Группы по текущему налогу на прибыль осуществляется с использованием ставок налога, действующих или принятых на конец каждого отчетного периода.

    Отложенный налог

    Отложенный налог рассчитывается с использованием балансового метода в отношении временных разниц между данными налогового учета и данными, включенными в консолидированный отчет о финансовом положении. Отложенные налоговые обязательства, как правило, отражаются с учетом всех временных разниц, а отложенные налоговые активы отражаются с учетом вероятности получения в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения. Подобные налоговые активы и обязательства не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, если временные разницы связаны с гудвилом или возникают при первоначальном признании (кроме случаев объединения компаний) других активов и обязательств в рамках операции, которая не влияет на размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли.

    Отложенные налоговые обязательства отражаются с учетом налогооблагаемых временных разниц, касающихся инвестиций в дочерние и зависимые предприятия, за исключением тех случаев, когда Группа имеет возможность контролировать сроки возмещения временной разницы и существует высокая вероятность, что данная разница не будет возмещена в обозримом будущем. Отложенные налоговые активы, возникающие в результате образования вычитаемых временных разниц, связанных с такими инвестициями и доходами, признаются с учетом вероятности получения в будущем налогооблагаемой прибыли, достаточной для использования вычитаемых временных разниц, и такое использование ожидается в обозримом будущем.

    Балансовая стоимость отложенных налоговых активов пересматривается на конец каждого отчетного периода и уменьшается с учетом вероятности того, что предполагаемая налогооблагаемая прибыль будет достаточной для полного или частичного возмещения актива.

    Отложенные налоги рассчитываются по ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в период погашения обязательства или возмещения актива на основе налогового законодательства и ставок, действующих или вступивших в силу на конец каждого отчетного периода.

    Отложенные налоговые активы и обязательства принимаются к зачету, если существует законное право произвести зачет текущих налоговых активов и текущих налоговых обязательств, и когда они относятся к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом, а Группа имеет намерение произвести зачет своих текущих налоговых активов и обязательств.

    Текущие и отложенные налоги признаются в составе расходов или доходов в консолидированном отчете о совокупном доходе кроме случаев, когда они относятся к статьям, напрямую относимым на капитал. В этом случае соответствующий налог также признается напрямую в составе капитала, или если он признается в результате первоначального отражения в бухгалтерском учете приобретенной компании. Налоговый эффект от объединения компаний учитывается для расчета гудвила, а также для определения того, насколько доля приобретающей компании в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств приобретаемого предприятия превышает стоимость объединения.

    Основные средства

    Группа применила МСФО, начиная с 1 января 2005 года. Группа решила воспользоваться исключениями, предусмотренными МСФО 1 для компаний, впервые применяющих МСФО, в результате чего в переходном балансе Группы основные средства были отражены по справедливой стоимости (предполагаемой стоимости). Оценка объектов основных средств была произведена руководством с помощью независимого оценщика по состоянию на 1 января 2005 года и утверждена руководством Группы. После этой даты основные средства отражаются по предполагаемой стоимости за вычетом последующей накопленной амортизации и последующего накопленного убытка от обесценения.

    Основные средства, поступившие в результате приобретения дочерних предприятий, отражаются по справедливой стоимости на дату приобретения, определенной руководством с помощью независимого оценщика.

    Последующие поступления объектов основных средств отражаются по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость включает расходы, непосредственно связанные с приобретением объектов основных средств. Последующие затраты, в том числе расходы на капитальный ремонт, увеличивают балансовую стоимость актива или признаются в качестве отдельного актива, в зависимости от ситуации только в том случае, когда существует возможность получения Группой будущих экономических выгод от использования данного актива, и при условии, что стоимость актива может быть определена с достаточной степенью надежности.

    В стоимость основных средств включаются существенные расходы на модернизацию и замену отдельных частей, позволяющие увеличить срок полезной службы актива или повысить его способность приносить доход. Затраты на ремонт и обслуживание, не соответствующие указанному критерию капитализации, относятся на расходы по мере возникновения.

    Списание первоначальной или оценочной стоимости активов, за исключением земли и объектов незавершенного строительства, происходит посредством начисления амортизации с использованием линейного метода в течение ожидаемого срока полезного использования активов. Ожидаемые сроки полезного использования, показатели остаточной стоимости и метод начисления амортизации пересматриваются в конце каждого отчетного периода, при этом все изменения в оценках учитываются в последующих периодах.

    Количество лет
    Здания и сооружения 3-75
    Машины и оборудование 2-40
    Морские суда 4-25
    Средства транспортные 3-15
    Прочие 2-30

    Объекты незавершенного капитального строительства, возводимые для последующего использования в производственных или административных целях, сдачи в аренду или в целях, не определенных на данный момент времени, учитываются по стоимости возведения за вычетом любых признанных убытков от обесценения. Стоимость соответствующих активов включает в себя расходы по привлечению заемных средств, капитализированные в соответствии с учетной политикой Группы. Амортизация по данным активам начисляется с момента ввода в эксплуатацию.

    Затраты на незавершенное капитальное строительство включают в себя расходы, непосредственно связанные со строительством основных средств, включая соответствующие переменные накладные расходы, непосредственно относящиеся к объектам строительства, и расходы на приобретение прочих активов, требующих монтажа и доведения до состояния, пригодного к использованию. Амортизация данных активов начисляется с момента их ввода в эксплуатацию с использованием принципов, применяемых в отношении основных средств. Группа регулярно пересматривает балансовую стоимость объектов незавершенного капитального строительства с тем, чтобы определить наличие признаков обесценения стоимости данных объектов и необходимости создания соответствующего резерва.

    Активы, полученные по договорам финансовой аренды, амортизируются с использованием принципов, применяемых в отношении собственных основных средств, в течение наименьшего из периодов: ожидаемого срока их полезного использования и срока действия соответствующего договора аренды.

    Прибыль или убыток, возникший в результате выбытия какого-либо актива, определяется как разница между выручкой от продажи и балансовой стоимостью актива и отражается в составе прибылей или убытков.

    Права на использование причальных сооружений и прочие нематериальные активы

    Нематериальные активы, приобретенные в результате отдельной сделки, учитываются по стоимости их приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленного убытка от обесценения. Амортизация начисляется линейным способом в течение сроков их полезного использования. Ожидаемые сроки полезного использования и метод начисления амортизации пересматриваются в конце каждого отчетного периода, при этом все изменения в оценках учитываются в последующих периодах. Амортизация прав на использование причальных сооружений и других нематериальных активов отражается в составе прибылей или убытков.

    Права на использование причальных сооружений и прочие нематериальные активы, приобретенные в рамках объединения компаний, признаются и отражаются отдельно от гудвила, если они подпадают под определение нематериального актива, и при условии, что справедливая стоимость актива может быть определена с достаточной степенью надежности. Стоимость таких нематериальных активов представляет собой их справедливую стоимость на дату приобретения.

    После первоначального признания права на использование причальных сооружений и прочие нематериальные активы, приобретенные в рамках объединения компаний, учитываются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленного убытка от обесценения с использованием тех же принципов, что и в отношении нематериальных активов, приобретенных в результате отдельной сделки.

    Сроки полезного использования прав на использование причальных сооружений и прочих нематериальных активов представлены ниже:

    Количество лет
    Права на использование причальных сооружений 20
    Права на использование морских судов 10
    Прочие нематериальные активы 3-5

    Обесценение материальных и нематериальных активов, кроме гудвила

    На конец каждого отчетного периода Группа производит оценку балансовой стоимости своих материальных и нематериальных активов на предмет наличия признаков их обесценения. В случае обнаружения таких признаков рассчитывается возмещаемая стоимость соответствующего актива с целью определения размера убытка от обесценения (если таковой имеется). В тех случаях, когда оценить возмещаемую стоимость отдельного актива невозможно, Группа оценивает возмещаемую стоимость единицы, генерирующей денежные потоки, к которой относится такой актив.

    Возмещаемая стоимость определяется как наибольшее из двух значений: справедливой стоимости актива за вычетом расходов на реализацию и стоимости в пользовании. При оценке стоимости в пользовании ожидаемые будущие потоки денежных средств дисконтируются до текущей стоимости с использованием коэффициента дисконтирования до налогообложения, отражающего текущую рыночную оценку стоимости денег во времени и риски, специфичные для актива.

    Если установленная возмещаемая стоимость какого-либо актива (или генерирующей единицы) оказывается ниже его балансовой стоимости, балансовая стоимость этого актива (генерирующей единицы) уменьшается до размера его возмещаемой стоимости. Убытки от обесценения немедленно отражаются в составе прибылей или убытков.

    В тех случаях, когда убыток от обесценения впоследствии восстанавливается, балансовая стоимость актива (генерирующей единицы) увеличивается до суммы, полученной в результате новой оценки его возмещаемой стоимости, но таким образом, чтобы увеличенная балансовая стоимость не превышала балансовую стоимость, которая была бы определена, если бы по этому активу (генерирующей единице) не был отражен убыток от обесценения в предыдущие годы. Восстановление убытков от обесценения немедленно отражается в составе прибылей или убытков.

    Запасные части

    Большая часть запасных частей и оборудования учитывается в составе внеоборотных активов в том случае, если организация планирует использовать их в течение более одного года. Запасные части отражаются по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости и чистой цены возможной реализации. Фактическая себестоимость включает в себя стоимость приобретения материалов, а также, где применимо, прямые трудозатраты и соответствующую часть накладных расходов, понесенных в связи с доставкой запасных частей к месту их текущего нахождения и приведением их в состояние, пригодное к использованию. При установке стоимость запасных частей списывается на прибыли или убытки.

    Товарно-материальные запасы

    Товарно-материальные запасы отражаются по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости и чистой цены возможной реализации. Фактическая себестоимость включает в себя стоимость приобретения материалов, а также, где применимо, прямые трудозатраты и соответствующую часть накладных расходов, понесенных в связи с доставкой запасов к месту их текущего нахождения и приведением их в нынешнее состояние. Себестоимость определяется с использованием средневзвешенных цен приобретения. Чистая цена возможной реализации представляет собой расчетную продажную цену за вычетом всех предполагаемых производственных затрат на завершение производства продукции, а также ожидаемых коммерческих расходов и издержек обращения.

    Финансовые активы

    Финансовые активы признаются в учете и снимаются с учета в момент совершения сделки в случае, если приобретение или продажа финансового вложения осуществляется в соответствии с договором, условия которого требуют получения финансовых активов в течение срока, установленного на соответствующем рынке. Первоначально они оцениваются по справедливой стоимости с учетом суммы затрат по сделке, непосредственно относящихся к сделке, за исключением финансовых активов, относящихся к категории активов, оцениваемых по справедливой стоимости с признанием через прибыли или убытки, которые первоначально отражаются по справедливой стоимости.

    Финансовые активы Группы включают денежные средства и их эквиваленты, займы и дебиторскую задолженность.

    Отнесение финансовых активов к той или иной категории зависит от их особенностей и цели приобретения и происходит в момент их принятия к учету.

    Метод эффективной процентной ставки

    Метод эффективной процентной ставки — это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или обязательства и распределения процентных доходов или расходов, соответственно, в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка — это ставка, полученная путем дисконтирования ожидаемых будущих денежных поступлений или платежей, в течение ожидаемого срока существования финансового актива или обязательства, или более короткого срока, если это применимо.

    Займы и дебиторская задолженность

    Торговая дебиторская задолженность, выданные займы и прочая дебиторская задолженность с фиксированными или определяемыми выплатами, не котирующиеся на активном рынке, классифицируются как займы и дебиторская задолженность. Выданные займы и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение. Процентный доход учитывается с использованием метода эффективной процентной ставки, за исключением краткосрочной задолженности, по которой сумма процентов является несущественной.

    Денежные средства и их эквиваленты

    Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства, банковские депозиты и высоколиквидные финансовые вложения со сроком погашения до трех месяцев, которые свободно конвертируются в соответствующие суммы денежных средств, и риск изменения стоимости которых является незначительным.

    Обесценение финансовых активов

    Финансовые активы оцениваются на предмет обесценения на конец каждого отчетного периода. Убыток от обесценения признается при наличии объективных данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых будущих денежных потоков в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания. Убыток от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и текущей стоимостью прогнозируемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента.

    Балансовая стоимость финансовых активов уменьшается непосредственно на величину убытка от обесценения для всех финансовых активов, за исключением торговой дебиторской задолженности, балансовая стоимость которой уменьшается за счет соответствующего резерва. В случае признания торговой дебиторской задолженности безнадежной, она списывается за счет соответствующего резерва. Последующее восстановление ранее списанных сумм осуществляется за счет соответствующего резерва. Изменения балансовой стоимости резерва под обесценение отражаются в составе прибылей или убытков.

    Если в последующем периоде величина убытка от обесценения снижается и такое снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания обесценения, то ранее признанный убыток восстанавливается в составе прибылей или убытков до тех пор, пока балансовая стоимость инвестиции на дату восстановления не превысит амортизированную стоимость, которая была бы отражена в случае, если бы обесценение не признавалось. Исключением являются долевые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи («ИНДП»).

    Убытки от обесценения долевых ценных бумаг категории ИНДП, ранее отраженные в составе прибылей или убытков, не восстанавливаются. Любое увеличение справедливой стоимости таких активов после признания убытка от обесценения отражается напрямую в прочем совокупном доходе и накапливается в резерве переоценки финансовых вложений. В отношении долговых ценных бумаг категории ИНДП убытки от обесценения впоследствии восстанавливаются через прибыли или убытки, если увеличение справедливой стоимости финансовых вложений может быть объективно привязано к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения.

    Списание финансовых активов

    Группа списывает финансовый актив с учета только в случае прекращения прав на денежные потоки по соответствующему договору или в случае передачи финансового актива и соответствующих рисков и выгод другой организации. Если Группа не передает, но в тоже время не сохраняет все основные риски и выгоды от владения активом и продолжает контролировать переданный актив, то она продолжает отражать свою долю в данном активе и связанном с ним обязательстве в сумме предполагаемого возмещения. Если Группа сохраняет все основные риски и выгоды от владения переданным финансовым активом, она продолжает учитывать данный финансовый актив, а также отражает обеспеченный заем по полученной оплате за данный актив.

    Финансовые обязательства и долевые инструменты, выпущенные Группой

    Классификация в качестве обязательств или капитала

    Долговые и долевые финансовые инструменты классифицируются как обязательства или капитал, исходя из сути контрактных обязательств, на основании которых они возникли.

    Долевые инструменты

    Долевой инструмент — это любой договор, подтверждающий право на долю активов компании, оставшихся после вычета всех ее обязательств. Долевые инструменты, выпущенные Группой, отражаются в размере поступлений по ним за вычетом прямых затрат на их выпуск.

    Финансовые обязательства

    Финансовые обязательства Группы могут быть классифицированы как финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки («ОССЧПУ»), и как прочие финансовые обязательства.

    Финансовые обязательства категории ОССЧПУ

    Финансовое обязательство классифицируется как ОССЧПУ, если оно предназначено для торговли либо обозначено как ОССЧПУ.

    Финансовое обязательство классифицируется как предназначенное для торговли, если:

    • принимается, главным образом, с целью выкупа в ближайшем будущем; или
    • является частью идентифицируемого портфеля финансовых инструментов, который управляется Группой совместно и для которого имеется свидетельство получения фактической прибыли в ближайшем будущем; или
    • является производным инструментом, который не обозначен и не используется как инструмент хеджирования.

    Финансовое обязательство, не являющееся финансовым обязательством, предназначенным для торговли, может классифицироваться как финансовое обязательство категории ОССЧПУ в момент принятия к учету, если:

    • применение такой классификации устраняет или значительно сокращает несоответствия в оценке или учете, которые в противном случае могли бы возникнуть; или
    • финансовое обязательство является частью группы финансовых активов, финансовых обязательств или группы финансовых активов и обязательств, управление и оценка которой осуществляется на основе справедливой стоимости в соответствии с документально оформленной стратегией Группы по управлению рисками или инвестиционной стратегией, и информация о такой группировке предоставляется внутри Группы на этой основе; или
    • оно является частью договора, содержащего один или более встроенных производных инструментов, и МСБУ 39 разрешает классифицировать данный договор в целом (актив или обязательство) как оцениваемый по справедливой стоимости через прибыли и убытки.

    Финансовые обязательства категории ОССЧПУ отражаются по справедливой стоимости с отнесением возникающих прибылей или убытков на счет финансовых результатов. Чистые прибыли или убытки, признаваемые в составе прибылей или убытков, включают проценты, уплаченные по финансовому обязательству. Справедливая стоимость определяется в порядке, приведенном в Примечании 32.

    Прочие финансовые обязательства

    Прочие финансовые обязательства, включая заемные средства, принимаются к учету по справедливой стоимости за вычетом транзакционных издержек. Прочие финансовые обязательства впоследствии учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки, при этом процентные расходы признаются по методу фактической доходности.

    Списание финансовых обязательств

    Группа списывает финансовые обязательства только в случае их исполнения, отмены или истечения срока обязательств.

    Производные финансовые инструменты

    Финансовые инструменты признаются по справедливой стоимости при первоначальном признании и переоцениваются на каждую отчетную дату. Прибыль или убыток от переоценки признается в составе прибылей и убытков немедленно, пока финансовый инструмент не соответствует критериям инструмента хеджирования; в случае соответствия период его признания в составе прибылей и убытков зависит от природы соответствующего инструмента хеджирования.

    Группа использует производные финансовые инструменты, в том числе валютно-процентный своп, для управления рисками валютного курса. Финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью признаются в качестве финансового актива в то время, как финансовые инструменты с отрицательной справедливой стоимостью признаются в качестве финансовых обязательств. Финансовые инструменты представлены как внеоборотные активы или внеоборотные обязательства, если срок до погашения более 12 месяцев и не ожидается, что они будут реализованы или проданы в течение 12 месяцев. Другие финансовые инструменты представлены как текущие активы или текущие обязательства.

    Оценка справедливой стоимости валютно-процентного свопа по Группе, выполняется в порядке, приведенном в Примечании 23.

    Группа не использует производные финансовые инструменты для торговли или в спекулятивных целях.

    Резервы

    Резервы создаются, когда у Группы имеется текущее обязательство (юридически оформленное или вытекающее из практики), возникшее в результате прошлых событий, и существует высокая вероятность того, что погашение этого обязательства потребует выбытия ресурсов Группы, а также может быть сделана надежная оценка величины обязательств.

    Сумма, признанная в качестве резерва, представляет собой наиболее точную оценку выплат, необходимых для погашения текущего обязательства на конец каждого отчетного периода, принимая во внимание риски и неопределенность, связанные с обязательством. Если для расчета резерва используются денежные потоки, которые потребуются для погашения текущего обязательства, балансовой стоимостью резерва считается текущая дисконтированная стоимость таких денежных потоков.

    Объявленные дивиденды

    Дивиденды, подлежащие выплате акционерам, определяются Советом директоров и объявляются и утверждаются на ежегодном общем собрании акционеров.

    Дивиденды и налоги на дивиденды отражаются как обязательства в том периоде, в котором они объявлены и юридически подлежат выплате.

    Размер нераспределенной прибыли, которая подлежит распределению среди акционеров согласно действующему законодательству юрисдикций, на территории которых дочерние предприятия Группы осуществляют операционную деятельность, определяется на основе финансовой отчетности данных предприятий, подготовленной в соответствии с установленными стандартами бухгалтерского учета за каждый календарный отчетный год (год, заканчивающийся 31 декабря). Данные суммы могут существенно отличаться от сумм, рассчитанных на основе МСФО.

    Скрыть
  • 4.Основные оценки и допущения

    Применение учетной политики Группы требует от руководства формирования суждений, оценок и допущений в отношении балансовой стоимости активов и обязательств, которую невозможно определить на основании других источников. Оценки и связанные с ними допущения основываются на прошлом опыте Группы и иных факторах, которые считаются обоснованными. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

    Оценки и связанные с ними допущения пересматриваются на постоянной основе. Изменения в оценках, используемых в бухгалтерском учете, отражаются в периоде, в котором они возникли, если изменения влияют только на результаты этого периода, или в периоде их возникновения и в будущих периодах, если изменения оказывают влияние на результаты как текущего, так и будущих периодов.

    Ключевые источники неопределенности при формировании оценок

    Ключевые допущения относительно будущего и прочие ключевые источники неопределенности при определении оценок на конец каждого отчетного периода, которые связаны со значительным риском существенной корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в следующем финансовом году, описываются ниже.

    Резерв по сомнительной торговой и прочей дебиторской задолженности и авансам выданным

    Группа производит начисление резервов по сомнительным долгам в целях покрытия потенциальных убытков, возникающих в случае неспособности покупателей осуществить необходимые платежи. При оценке достаточности резерва по сомнительным долгам руководство учитывает текущие экономические условия, сроки погашения дебиторской задолженности, исторический опыт списания, кредитоспособность клиентов и изменения условий осуществления платежей. Корректировки размера резерва по сомнительным долгам, отраженным в консолидированной финансовой отчетности, могут производиться в связи с изменениями экономической и отраслевой ситуации или финансового положения отдельных покупателей.

    Срок полезного использования основных средств

    Срок полезного использования основных средств Группы определяется руководством по мере их приобретения и регулярно пересматривается на предмет соответствия. Группа определяет срок полезного использования своих основных средств исходя из их ожидаемой производительности. Данное суждение основано на опыте работы Группы с аналогичными активами. При определении срока полезного использования Группа также учитывает техническое и/или моральное устаревание, связанное с изменением ситуации на рынке.

    Обесценение гудвила

    Проверка гудвила на предмет обесценения требует оценки стоимости в пользовании генерирующей единицы, на которую гудвил был распределен. Расчет стоимости в пользовании определяется исходя из предполагаемых будущих денежных потоков, относящихся к данной генерирующей единице, а также применяемой ставки дисконтирования для расчета текущей стоимости.

    Результаты оценок, используемых при проведении Группой ежегодного теста на обесценение гудвила, представлены в Примечании 13.

    Обесценение активов (за исключением гудвила)

    Группа периодически оценивает возмещаемость балансовой стоимости своих активов. При наличии признаков обесценения активов, Группа оценивает их возмещаемую стоимость. Руководство неизбежно применяет субъективное суждение в отношении долгосрочных прогнозов по выручке и расходам, касающимся активов, подлежащих рассмотрению. В свою очередь, эти прогнозы неточны в том случае, если они основаны на предположениях по поводу спроса на продукцию и будущих условий рынка. Существенные и непредвиденные изменения в этих предположениях и ожиданиях, используемых в оценке, могут привести к результатам, существенно отличающимся от сумм, которые отражены в консолидированной финансовой отчетности.

    Налогообложение

    Группа несет обязательства по уплате налога на прибыль и других налогов. Определение суммы резерва по налогу на прибыль и иным налогам в значительной мере является предметом субъективного суждения в связи со сложностью налоговой законодательной базы Российской Федерации. Существует значительное количество сделок, по которым сумма окончательного налогового обязательства не может быть определена однозначно. Группа признает обязательства по налогам, которые могут возникнуть по результатам налоговых проверок, на основе оценки дополнительных потенциальных налоговых начислений. В случае если итоговый результат по различным налоговым спорам будет отличаться от изначально отраженных сумм, данная разница окажет влияние на сумму налога на прибыль и резерва по налогу на прибыль в периоде, в котором она будет выявлена.

    Кроме того, Группа отражает отложенные налоговые активы на конец каждого отчетного периода в сумме, которую руководство планирует списать в будущем периоде. Это решение основывается на оценке будущей прибыльности. Изменения в этих оценках могут повлечь за собой будущее списание отложенных налоговых активов, которые отражены в консолидированном отчете о финансовом положении на текущую дату. Оценивая уровень будущей доходности, Группа учитывает предыдущие результаты деятельности в ближайшие годы, и, при необходимости, будет рассматривать возможность внедрения стратегии налогового планирования, чтобы способствовать получению прибыли в будущем. Если доходы в будущем будут меньше суммы, которая была учтена при расчете отложенных налоговых активов, то будет необходимо корректировкой прекратить признание отложенного налогового актива, с соответствующим начислением дохода. С другой стороны, если будущая прибыльность превысит уровень, который был принят при расчете отложенных налоговых активов, то дальнейшее признание и использование отложенных налоговых активов может быть уместным, с соответствующим уменьшением прибыли.

    Текущий налог и отложенные налоговые активы и обязательства обычно рассчитываются с использованием действующих ставок налогов (и принципов налогового законодательства). Однако, в некоторых юрисдикциях государством заблаговременно сообщается об изменениях ставок налога (и принципов налогового законодательства), имеющих существенные отличия от указанных в действующем законодательстве, и которые вступят в силу в ближайшем будущем. В таких случаях, налоговые активы и обязательства начисляются с использованием объявленной налоговой ставки (и принципов налогового законодательства).

    Резерв под обесценение товарно-материальных запасов

    Группа создает резерв под обесценение товарно-материальных запасов. Оценка чистой возможной цены реализации товарно-материальных запасов основывается на самом достоверном свидетельстве, доступном в момент оценки. Эти оценки учитывают колебания цен или затрат, касающихся непосредственно событий, происходящих на конец каждого отчетного периода для подтверждения условий, существующих в конце отчетного периода. Изменения в спросе и предложении на товары, любые последующие изменения цен или затрат могут привести к корректировкам ожидаемого резерва под обесценение товарно-материальных запасов.

    Реклассификация

    По состоянию на 31 декабря 2012 года руководство приняло новую классификацию основных средств в соответствии с классами активов, раскрываемых в Примечании 12. Основные средства классифицируются в зависимости от осуществляемого вида деятельности и производимыми в результате этой деятельности услугами.

    Соответствующие цифры за год, закончившийся 31 декабря 2011 года были показаны ретроспективно с учетом реклассификации по состоянию на 31 декабря 2012 года. Некоторые объекты были реклассифицированы для того, чтобы точно отразить их назначение, связанное с видом деятельности и производимыми в результате этой деятельности услугами.

    Предприятия Группы осуществляют свою деятельность в разных географических регионах. Оценка финансовых результатов, планов и прогнозов осуществляется по каждому региону отдельно. В связи с этим было принято решение изменить отчетные сегменты с учетом географического региона осуществления деятельности.

    Результаты реклассификации не оказывают влияния на капитал или прибыль за представленные периоды.

    Скрыть
  • 5.Информация по сегментам

    Деятельность Группы разделяется на отчетные сегменты по типу услуг: стивидорные и дополнительные услуги порта; услуги флота; а также прочие услуги, включающие, в основном, сдачу в аренду, перепродажу электроэнергии и коммунальные услуги внешним клиентам (которые по отдельности не составляют отдельный отчетный сегмент). Практически вся деятельность Группы осуществляется в Российской Федерации. За оценку результатов деятельности и будущее распределение ресурсов по каждому сегменту отвечает отдельное ответственное лицо. Главное должностное лицо, принимающее решения по операционной деятельности (Правление), является ответственным за распределение ресурсов и оценку эффективности работы каждого сегмента бизнеса.

    Решения относительно распределения ресурсов и дальнейшей оценки деятельности принимаются отдельно для каждого региона, поэтому отчетные сегменты далее разделены между тремя регионами, где Группа осуществляет свою деятельность: Новороссийск, Приморск, Балтийск.

    Результаты деятельности сегмента оцениваются на основе операционной прибыли управленческой отчетности, основанной на данных, отраженных по правилам российских стандартов бухгалтерского учета. Корректировки для сопоставления прибыли по сегментам к прибыли до налогообложения включают в себя нераспределенные операционные расходы и доходы, разницы между российской финансовой отчетностью и МСФО, процентные доходы, финансовые расходы, долю в убытке совместно контролируемого предприятия, доходы/(расходы) по курсовым разницам и прочие (расходы)/доходы, нетто.

    Выручка и результаты по сегментам

    Операции продажи между сегментами производятся по ценам, которые определены прейскурантом. Прейскурант содержит как услуги, тарифы по которым регулируются государством, так и другие услуги, цены на которые устанавливает Группа. Цены на нерегулируемые услуги близки к рыночным.

    Выручка и результаты по сегментам за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011, представлены следующим образом:

    Выручка по сегментам
    Год, закончившийся
    Продажи между сегментами
    Год, закончившийся
    Прибыль по сегментам
    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Стивидорные и дополнительные услуги 917,829 941,009 6,813 8,786 455,446 426,753
    Новороссийск 693,431 724,791 6,766 8,786 333,159 312,856
    Приморск 209,225 203,354 47 116,649 110,185
    Балтийск 15,173 12,864 5,638 3,712
    Услуги флота 100,882 92,902 5,182 5,092 50,003 42,876
    Новороссийск 54,610 47,597 2,615 2,371 19,271 13,015
    Приморск 46,272 45,305 2,567 2,721 30,732 29,861
    Прочие услуги 14,969 15,628 14,854 14,609 17,573 17,323
    Итого отчетные сегменты 1,033,680 1,049,539 26,849 28,487 523,022 486,952
    Корректировки и исключения (см. следующую таблицу) (107,142) (322,432)
    Консолидированная прибыль до налогообложения 415,880 164,520

    В течение года, закончившегося 31 декабря 2012 года выручка от BIG PORT SERVICE DMCC в размере 142,668 составила более 10 % от выручки, включенной в сегмент по стивидорным и дополнительным услугам (2011: выручка от PORATH SERVICES LIMITED в размере 169,484 составила более 10 % от этого сегмента). Руководство Группы полагает, что оно адекватно управляет соответствующим возможным кредитным риском.

    Прибыль по сегментам скорректирована на следующие составляющие для сопоставления с прибылью до налогообложения Группы:

    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года
    Год, закончившийся
    31 декабря 2011 года
    Итого прибыль по сегментам 523,022 486,952
    Нераспределенные суммы:
    Убыток от выбытия основных средств (2,288) (692)
    Обесценение гудвила (89,456)
    Изменение пенсионных обязательств (161) (820)
    Разницы между финансовой отчетностью по российским стандартам и МСФО:
    Комиссия банка 415 10,307
    Амортизация (21,192) (20,720)
    Ремонт и техобслуживание 5,966 1,822
    Профессиональные услуги (270) (139)
    Изменение резерва по сомнительной дебиторской задолженности (240)
    Внутригрупповые закупки основных средств (2,858)
    Прочие 2,696 1,627
    Прибыль от операционной деятельности 418,732 475,239
    Процентный доход 12,009 4,434
    Финансовые расходы (144,263) (144,619)
    Доля в убытке совместно контролируемого предприятия, нетто (778) (4,746)
    Доходы/(расходы) по курсовым разницам, нетто 130,200 (167,940)
    Прочие (расходы)/доходы, нетто (20) 2,152
    Прибыль до налогообложения 415,880 164,520

    Прочая информация по сегментам

    Амортизация
    Год, закончившийся
    Капитальные затраты
    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Стивидорные и дополнительные услуги 63,370 57,939 67,904 94,400
    Новороссийск 49,129 48,330 56,710 75,282
    Приморск 11,895 7,627 9,914 9,249
    Балтийск 2,346 1,982 1,280 9,869
    Услуги флота 6,870 6,888 1,553 1,995
    Новороссийск 4,269 4,164 1,222 1,960
    Приморск 2,601 2,724 331 35
    Прочие услуги 5,534 6,215 769 410
    Итого отчетные сегменты 75,774 71,042 70,226 96,805
    Корректировки и исключения 6,096 6,587 3,870 2,545
    Консолидированные итоги 81,870 77,629 74,096 99,350

    Капитальные затраты состоят из расходов, связанных с приобретением объектов основных средств и незавершенного строительства, а также авансов, уплаченных по ним на конец года (Примечание 12).

    Скрыть
  • 6.Выручка
    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года
    Год, закончившийся
    31 декабря 2011 года
    Стивидорные услуги 827,915 857,451
    Услуги флота 100,882 92,902
    Дополнительные услуги порта 89,914 83,558
    Прочие 14,969 15,628
    Итого 1,033,680 1,049,539
    Скрыть
  • 7.
    Себестоимость услуг
    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года
    Год, закончившийся
    31 декабря 2011 года
    Топливо для перепродажи и собственного потребления 143,032 214,649
    Амортизация 77,883 73,503
    Заработная плата 72,271 66,704
    Аренда 66,034 66,487
    Ремонт и техобслуживание 25,030 21,062
    Страховые взносы, начисляемые на заработную плату 18,648 19,005
    Субподрядчики 11,722 13,695
    Материалы 10,196 7,787
    Электроэнергия и коммунальные услуги 7,374 8,653
    Изменение пенсионных обязательств 793 1,443
    Страхование 786 503
    Прочие 1,907 1,949
    Итого 435,676 495,440
    Скрыть
  • 8.Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы
    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года
    Год, закончившийся
    31 декабря 2011 года
    Заработная плата 41,903 33,274
    Налоги, за исключением налога на прибыль 8,636 9,499
    Страховые взносы, начисляемые на заработную плату 6,426 4,871
    Профессиональные услуги 6,293 4,859
    Охранные услуги 4,401 4,737
    Амортизация 3,987 4,126
    Пожертвования на благотворительные цели 3,567 3,196
    Ремонт и техобслуживание 1,694 1,356
    Представительские и командировочные расходы 1,673 1,982
    Материалы 1,356 1,053
    Аренда 1,316 1,232
    Банковские услуги 1,155 2,066
    Изменение резерва по сомнительным долгам (68) 1,289
    Прочие 5,189 4,628
    Итого 87,528 78,168
    Скрыть
  • 9.
    Финансовые расходы
    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года
    Год, закончившийся
    31 декабря 2011 года
    Процентный расход по кредитам и займам 139,768 144,619
    Убыток по валютно-процентному свопу (Примечание 23) 4,495
    Итого 144,263 144,619
    Скрыть
  • 10.Налог на прибыль
    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года
    Год, закончившийся
    31 декабря 2011 года
    Текущий налог на прибыль 84,453 54,755
    Расход/(доход) по отложенному налогу на прибыль 15,467 (20,548)
    Итого 99,920 34,207

    В соответствии с российским налоговым законодательством налог на прибыль исчисляется по ставке 20 % с суммы налогооблагаемой прибыли, рассчитанной на основании отдельной для каждого юридического лица декларации.

    Налогообложение в других юрисдикциях исчисляется по ставкам, действующим в соответствующих юрисдикциях.

    Налог на прибыль рассчитывается с применением ставки налога на прибыль, установленной законодательством Российской Федерации, к прибыли до налогообложения и отличается от расхода по налогу на прибыль, признанного в консолидированном отчете о совокупном доходе по следующим факторам:

    Год, закончившийся
    31 декабря 2012 года
    Год, закончившийся
    31 декабря 2011 года
    Прибыль до налогообложения 415,880 164,520
    Налог на прибыль, по ставке 20 % установленной законодательством Российской Федерации 83,176 32,904
    Обесценение гудвила 17,891
    Разные ставки налогообложения дочерних компаний (5,370) (550)
    Переоценка обязательств по валютно-процентному свопу 791
    Расходы, не вычитаемые для целей налога на прибыль 3,432 1,853
    Итого 99,920 34,207

    В ноябре 2011 ПТП подписал инвестиционное соглашение с властями Ленинградской области. В результате данного инвестиционного соглашения, начиная с 1 января 2012 года ПТП получил право применять льготную ставку налога на прибыль равную 15.5 % до 2015 года. Данное изменение не оказало никакого влияния на отложенные налоговые обязательства по состоянию на 31 декабря 2011 года, так как отложенные налоговые обязательства, признанные ПТП, как ожидается, будут погашены после окончания периода действия льготной налоговой ставки.

    Движение отложенных налоговых позиций Группы представлено ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Чистое отложенное налоговое обязательство на начало года 259,589 29,781
    Расход/(доход), отраженный в течение года 15,467 (20,548)
    Отложенное налоговое обязательство, приобретенное при покупке дочерних предприятий 269,450
    Эффект от пересчета в валюту представления отчетности 15,951 (19,094)
    Чистое отложенное налоговое обязательство на конец года 291,007 259,589

    Отложенные налоги рассчитываются на основании временных разниц между бухгалтерской стоимостью активов и обязательств для целей финансовой отчетности и сумм, используемых для целей налогообложения.

    Налоговый эффект временных разниц, приведших к возникновению отложенных налогов, представлен ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Отложенные налоговые активы
    Начисленные расходы 5,492 1,572
    Оценка финансовых вложений 2,376 2,037
    Резерв на обесценение товарно-материальных запасов 385 213
    Резерв по неиспользованным отпускам 134 10
    Налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды 16,750
    Резерв по сомнительной задолженности 4
    Итого 8,387 20,586
    Отложенные налоговые обязательства
    Основные средства 295,227 276,630
    Долгосрочные кредиты и займы 2,594 1,949
    Права на использование причальных сооружений 1,573 1,596
    Итого 299,394 280,175
    Отложенное налоговое обязательство, нетто 291,007 259,589

    Определенные отложенные налоговые активы и обязательства были свернуты в соответствии с учетной политикой Группы. Ниже представлен анализ остатков отложенных налоговых активов и обязательств (после сворачивания) так, как они представлены в консолидированном отчете о финансовом положении:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Отложенные налоговые активы 1,075 7,318
    Отложенные налоговые обязательства 292,082 266,907
    Отложенное налоговое обязательство, нетто 291,007 259,589
    Скрыть
  • 11.Дивиденды

    Дивиденды, объявленные в 2012 и 2011 годах, составили 14,121 и 14,645, соответственно. Сумма дивидендов, приходящихся на одну акцию в 2012 и 2011 годах, составила 0.075 и 0.078 центов США, соответственно. Общая сумма дивидендов, выплаченная в течение 2012 и 2011 годов, составила 14,183 и 14,797, соответственно.

    Скрыть
  • 12.Основные средства
    Земельные участки Здания и сооружения Машины и оборудование Морские суда Средства транспортные Прочие Незавершенное строительство Итого
    Первоначальная стоимость
    На 1 января 2011 года (1) 18,991 356,136 297,511 88,712 24,387 8,225 77,003 870,965
    Приобретения 150 27,530 29,345 2,340 2,117 1,269 36,599 99,350
    Приобретение в результате объединения бизнеса (Примечание 25) 1,274,775 120,658 21,481 55,116 1,400 209 48,277 1,521,916
    Перемещения из незавершенного строительства 42,400 40,663 87 95 (83,245)
    Выбытия (1,993) (3,196) (92) (1,013) (206) (1,358) (7,858)
    Эффект пересчета в валюту представления отчетности (91,357) (33,493) (23,237) (8,384) (1,505) (556) (3,345) (161,877)
    На 31 декабря 2011 года 1,202,559 511,238 362,567 137,692 25,473 9,036 73,931 2,322,496
    Накопленная амортизация
    На 1 января 2011 года (1) (94,312) (167,575) (26,783) (12,126) (6,330) (307,126)
    Расходы на амортизацию (26,890) (35,334) (9,186) (3,628) (1,269) (76,307)
    Выбытия 1,871 3,063 8 963 197 6,102
    Эффект пересчета в валюту представления отчетности 7,219 11,763 2,479 880 432 22,773
    На 31 декабря 2011 года (112,112) (188,083) (33,482) (13,911) (6,970) (354,558)
    Балансовая стоимость
    На 1 января 2011 года (1) 18,991 261,824 129,936 61,929 12,261 1,895 77,003 563,839
    На 31 декабря 2011 года 1,202,559 399,126 174,484 104,210 11,562 2,066 73,931 1,967,938

    Сравнительные данные по состоянию на 1 января 2011 года и по состоянию на 31 декабря 2011 года и за год, закончившийся на эту дату, были скорректированы на определенные реклассификации между категориями.

    Земельные участки Здания и сооружения Машины и оборудование Морские суда Средства транспортные Прочие Незавершенное строительство Итого
    Первоначальная стоимость
    На 1 января 2012 года 1,202,559 511,238 362,567 137,692 25,473 9,036 73,931 2,322,496
    Приобретения 7,849 27,835 10,542 2,179 1,546 21,933 71,884
    Перемещения из незавершенного строительства 14,734 3,525 17 (18,276)
    Выбытия (3,976) (14,013) (10) (2,225) (391) (6,274) (26,889)
    Эффект пересчета в валюту представления отчетности 72,195 31,133 22,178 7,637 1,528 570 4,376 139,617
    На 31 декабря 2012 года 1,274,754 560,978 402,092 155,861 26,955 10,778 75,690 2,507,108
    Накопленная амортизация
    На 1 января 2012 года (112,112) (188,083) (33,482) (13,911) (6,970) (354,558)
    Расходы на амортизацию (28,624) (38,286) (8,833) (3,131) (1,406) (80,280)
    Выбытия 3,837 13,261 5 1,757 381 19,241
    Эффект пересчета в валюту представления отчетности (7,318) (11,885) (2,140) (868) (443) (22,654)
    На 31 декабря 2012 года (144,217) (224,993) (44,450) (16,153) (8,438) (438,251)
    Балансовая стоимость
    На 1 января 2012 года 1,202,559 399,126 174,484 104,210 11,562 2,066 73,931 1,967,938
    На 31 декабря 2012 года 1,274,754 416,761 177,099 111,411 10,802 2,340 75,690 2,068,857

    По состоянию на 31 декабря 2012 года незавершенное строительство включало авансы, выданные на приобретение объектов основных средств и незавершенного строительства на сумму 25,273 (на 31 декабря 2011 года: 14,883).

    В течение года, закончившегося 31 декабря 2012 года, расходы по процентам не капитализировались. За год, закончившийся 31 декабря 2011 года, общая сумма капитализированных процентных расходов составила 1,003.

    Балансовая стоимость основных средств, используемых Группой по договорам финансовой аренды на 31 декабря 2012 года, составила 10,812. Приобретения по Группе машины и оборудование в течение года включает основные средства, полученные по договорам финансовой аренды, на сумму 10,687. Арендованные активы выступают в качестве обеспечения соответствующих обязательств по договорам аренды.

    В течение отчетного периода Группа приобрела основные средства совокупной стоимостью 71,884, из которых 10,687 были приобретены посредством финансовой аренды. За основные средства было уплачено 57,897, в том числе 2,113 по договорам финансовой аренды.

    Скрыть
  • 13.
    Гудвил
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Первоначальная стоимость 1,583,687 1,493,996
    Накопленный убыток от обесценения (94,680) (2,926)
    Балансовая стоимость 1,489,007 1,491,070
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Первоначальная стоимость
    Баланс на начало года 1,493,996 394,710
    Приобретение в результате объединения бизнеса 1,205,806
    Эффект пересчета в валюту представления отчетности 89,691 (106,520)
    Баланс на конец года 1,583,687 1,493,996
    Накопленный убыток от обесценения
    Баланс на начало года (2,926) (3,092)
    Убыток от обесценения, признанный в течение года (89,456)
    Эффект пересчета в валюту представления отчетности (2,298) 166
    Баланс на конец года (94,680) (2,926)

    До признания убытков от обесценения, балансовая стоимость гудвила была распределена на следующие единицы, генерирующие денежные потоки:

    Балансовая стоимость
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Стивидорные и дополнительные услуги:
    ПТП 808,309 762,531
    Зерновой терминал 156,338 147,484
    Новорослесэкспорт 126,166 119,021
    ИПП 27,194 25,654
    Судоремонтный завод 12,312 11,614
    БСК 2,814 2,655
    Услуги флота:
    СФП 379,314 357,832
    Флот 71,240 67,205
    Итого 1,583,687 1,493,996

    В течение шести месяцев, закончившихся 30 июня 2012 года, Группа узнала о задержке строительства железной дороги к порту Приморск. Задержка, вызванная факторами, не зависящими от Группы, привела к сдвигу предполагаемой даты начала перевалки нефти и нефтепродуктов с 2013 на 2015 год. В результате этой задержки, руководство снизило ожидаемые прогнозы объемов перевалки нефти и нефтепродуктов используемые в бизнес-плане Группы. Снижение прогнозных показателей указывало на наличие признаков обесценения, поэтому руководство провело тест на обесценение в отношении гудвила по состоянию на 30 июня 2012 года. Проведенный тест обесценения на 30 июня 2012 года не выявил.

    Руководство провело дополнительный тест на обесценение по состоянию на 31 декабря 2012 года, в соответствии с учетной политикой Группы. Анализ проводился на основе обновленных прогнозов объемов перевалки нефти и нефтепродуктов. По результатам ежегодного теста на обесценение Группа признала убыток по обесценению гудвила по ПТП. Для целей тестирования на обесценение ПТП как единицы, генерирующей денежные потоки, руководство Группы привлекло лицензированного независимого оценщика для определения возмещаемой стоимости единицы, генерирующей денежные потоки Группы. На основе расчетов стоимости в пользовании, Группа отразила убыток от обесценения, относящийся к единице, генерирующей денежные потоки ПТП, в размере 89,456 по состоянию на 31 декабря 2012 года, относящийся к стивидорным и дополнительным услугам (Приморск) сегмента.

    За исключением ПТП как единицы, генерирующей денежные потоки, расчетная возмещаемая стоимость каждой единицы генерирующей денежные потоки Группы превышает ее балансовую стоимость. Руководство полагает, что для всех таких единиц, генерирующих денежные потоки, нет достаточных и возможных изменений в основных допущениях, которые бы привели к превышению балансовой стоимости единицы генерирующей денежные потоки над возмещаемой стоимостью.

    Руководство подготовило анализ чувствительности и определило, что 5 %-ое изменение объемов перевалки нефти и нефтепродуктов применяемое при тестировании на обесценение ПТП как единицы, генерирующей денежные потоки, привело бы, отдельно, к (увеличению)/уменьшению совокупных убытков от обесценения, признанных за год, закончившийся 31 декабря 2012, на 156,199.

    Возмещаемая стоимость каждой единицы, генерирующей денежные потоки, была определена на основе расчета стоимости в пользовании, для определения которой применяется прогноз движения денежных средств, основанный на фактических результатах операционной деятельности и бизнес-плана, утвержденного руководством, и ставки дисконтирования, которая отражает временную стоимость денег и рисков, связанных с единицей, генерирующей денежные потоки.

    Ниже представлены ключевые допущения руководства, используемые на 31 декабря 2012 года для расчета стоимости в пользовании:

    • прогнозы движения денежных средств основываются на бизнес-плане Компании на 2013-2018 годы, утвержденном руководством. В бизнес-плане учтены важные отраслевые и макроэкономические тенденции;
    • прогнозы движения денежных средств были подготовлены в рублях с учетом долгосрочной тенденции цен, стоимости материалов, определяемых для каждой единицы, генерирующей денежные потоки и географического региона;
    • прогнозы движения денежных средств были подготовлены по соответствующему курсу Руб./1 долл. США по прогнозу Economist Intelligence Unit на соответствующие годы;
    • денежные потоки, выходящие за пределы 2018 года, были экстраполированы с использованием устойчивого темпа роста 2.3 % в год. Этот показатель не превышает средний долгосрочный темп роста соответствующих рынков.
    • ставка дисконтирования применяется для каждой единицы, генерирующей денежные потоки на основе средневзвешенной стоимости капитала Группы.

    Единицы, генерирующие денежные потоки Группы работают в единой отрасли в пределах одного географической региона. Таким образом, в рамках разработки бизнес-плана Группы, руководство применяет единые допущения по каждой единице, генерирующей денежные потоки.

    Ожидаемая инфляция потребительских цен, используемая для подготовки прогноза движения денежных средств, представлена ниже:

    Год Ожидаемая инфляция, %
    2013 6.5
    2014 6.6
    2015 5.7
    2016 5.1
    2017 5.0
    2018 5.0
    Последующие периоды 3.0

    Ставки дисконтирования для каждой единицы, генерирующей денежные потоки, были оценены в номинальном выражении с учетом средневзвешенной стоимости капитала. Использованные ставки представлены ниже:

    Год Ставки дисконтирования, %
    2013 9.66
    2014 9.66
    2015 9.66
    2016 9.35
    2017 9.35
    2018 9.35
    Последующие периоды 9.35

    Руководство полагает, что значения, приведенные в основных допущениях и оценках, представляют наиболее достоверную оценку будущих денежных потоков.

    Скрыть
  • 14.Права на использование причальных сооружений
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Первоначальная стоимость 11,736 11,072
    Накопленная амортизация (3,872) (3,092)
    Балансовая стоимость 7,864 7,980
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Первоначальная стоимость
    Баланс на начало отчетного года 11,072 11,696
    Эффект пересчета в валюту представления отчетности 664 (624)
    Остаток на конец года 11,736 11,072
    Накопленная амортизация
    Баланс на начало отчетного года (3,092) (2,672)
    Начисленная амортизация за год (582) (616)
    Эффект пересчета в валюту представления отчетности (198) 196
    Остаток на конец года (3,872) (3,092)

    Права аренды представляют собой долгосрочные права на использование гидротехнических сооружений (причалы, пирсы) и морских судов, принадлежащих государству.

    Скрыть
  • 15.
    Инвестиции в ценные бумаги и прочие финансовые активы
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Краткосрочные инвестиции
    Депозиты 512 18,976
    Займы выданные 49,619 2,857
    Итого краткосрочные инвестиции 50,131 21,833
    Займы выданные и прочие финансовые активы 11,159 34,842
    Итого долгосрочные инвестиции 11,159 34,842

    Краткосрочные депозиты, размещенные в ООО «Внешпромбанк» («Внешпромбанк»), представлены краткосрочными депозитами в рублях с процентной ставкой 6 % годовых и краткосрочным депозитами в долларах США с процентной ставкой 2.75 % годовых. Краткосрочные депозиты, размещенные в ЗАО «Райффайзенбанк» («Райффайзенбанк»), представлены краткосрочными депозитоми в рублях с процентной ставкой 7.20 % годовых.

    Краткосрочные займы, выраженные в рублях, включают краткосрочные займы, выданные сотрудникам Группы и прочим связанным сторонам, с процентными ставками в диапазоне от 7 % до 8 % годовых. Краткосрочные займы, выраженные в долларах США, включают краткосрочные займы, выданные прочим связанным сторонам, с процентной ставкой в диапазоне от 5 % до 7 % годовых, в том числе займы, выданные ООО «Новороссийский мазутный терминал» (НМТ), совместно контролируемое предприятие, созданное в 2009 году (Примечание 16).

    До 31 декабря 2012 года, Группа и НМТ, договорились, что НМТ, погасит в течение первого квартала 2013 года, кредиты в размере 45 млн. долл. США с процентной ставкой 7 % и сроком погашения в 2015-2019 годах. Поэтому эти кредиты представлены как краткосрочные в консолидированном отчете о финансовом положении.

    Долгосрочные займы выданные и прочие финансовые активы включают в себя долгосрочные займы, выданные сотрудникам Группы в рублях с процентной ставкой 5 % годовых и долгосрочный займ, выраженный в долларах США, выданный НМТ, в сумме 11,150 с датой погашения в марте 2020 года и с процентной ставкой 7 % годовых.

    Скрыть
  • 16.
    Инвестиции в совместно контролируемое предприятие

    НМТ является мазутным терминалом с ожидаемой пропускной способностью 4 млн. тонн в год.

    В августе 2012 года НМТ в результате запуска операций по перевалки мазута начал получать выручку. За период с начала перевалки мазута по 31 декабря 2012 года выручка от операций совместно контролируемого предприятия составила 19,399, однако, за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, был понесен убыток в размере 1,556.

    Группа владеет 50 % НМТ и доля Группы в убытках совместно контролируемого предприятия за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011, составила (778) и (4,746), соответственно. Убыток, признанный в 2011 году возник в результате колебания обменного курса доллара США, что привело к значительному убытку от курсовых разниц, связанных с финансовой задолженностью НМТ.

    Процент владения
    Совместно контролируемое предприятие 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    НМТ 50.00 % 50.00 %

    Информация о финансовой деятельности НМТ изложена ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Оборотные активы 27,578 14,993
    Внеоборотные активы 164,428 145,291
    Итого активы 192,006 160,284
    Краткосрочные обязательства (15,425) (38,754)
    Долгосрочные обязательства (156,094) (100,700)
    Итого обязательства (171,519) (139,454)
    Чистые активы 20,487 20,830
    Доля Группы в чистых активах совместно контролируемого предприятия 10,243 10,415
    Исключение нереализованной прибыли (1,327) (990)
    Балансовая стоимость инвестиций 8,916 9,425

    Займы, выданные НМТ Группой, в общей сумме 56,150 раскрыты в Примечании 15.

    Скрыть
  • 17.Товарно-материальные запасы
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Материалы и малоценные предметы 6,372 8,045
    Топливо 1,939 1,850
    Товары для перепродажи 1,789 2,195
    За вычетом: резерва под обесценение товарно-материальных запасов (1,905) (832)
    Итого 8,195 11,258
    Скрыть
  • 18.
    Торговая и прочая дебиторская задолженность, нетто
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Торговая дебиторская задолженность (руб.) 20,741 25,598
    Торговая дебиторская задолженность (долл. США) 19,309 19,222
    Торговая дебиторская задолженность (евро) 622 58
    Прочая дебиторская задолженность и расходы будущих периодов 4,640 5,628
    Проценты к получению 1,017 1,069
    За вычетом: резерва по сомнительной дебиторской задолженности (3,292) (3,779)
    Итого 43,037 47,796

    Средний срок коммерческого кредита, предоставляемого покупателям Группы, составляет 7 дней. В течение этого периода времени проценты по задолженности покупателей и заказчиков не начисляются. Проценты начисляются в соответствии с договором, определяемым для конкретного клиента в зависимости от размера, объема и истории операций с Группой, по ставке от 0.3 % до 15 % в месяц на сумму задолженности.

    Перед началом сотрудничества с новым покупателем Группа использует собственную систему для оценки кредитоспособности потенциального дебитора. Доля 8 крупнейших клиентов Группы (2011: 9) в остатке дебиторской задолженности на конец года составляет 61 % (2011 год: 67 %).

    В состав дебиторской задолженности Группы по основной деятельности на отчетную дату включена просроченная задолженность в сумме 3,717 (2011 год: 3,675), которую руководство Группы считает реальной к взысканию и не рассматривает как обесцененную.

    Анализ сроков погашения торговой и прочей дебиторской задолженности представлен ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Не просроченная и не обесцененная 39,320 44,121
    Просроченная, но не обесцененная
    Менее 45 дней 2,106 2,214
    45-90 дней 699 473
    90-180 дней 19 683
    180-365 дней 580 305
    Свыше 1 года 313
    3,717 3,675
    Просроченная и обесцененная 3,292 3,779
    Итого 46,329 51,575

    Группа не имеет обеспечения в отношении непогашенной суммы дебиторской задолженности.

    Изменение резерва по сомнительным долгам в отношении торговой и прочей дебиторской задолженности представлено ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Остаток на начало года 3,779 2,841
    (Восстановление убытка)/убыток от обесценения, признанный в отчете о совокупном доходе (68) 1,289
    Списание безнадежных долгов (626)
    Погашение безнадежных долгов в течение года (3) (96)
    Эффект пересчета в валюту представления финансовой отчетности 210 (255)
    Остаток на конец года 3,292 3,779

    Просроченная торговая и прочая дебиторская задолженность, резервируется исходя из оценки суммы долга, нереальной к взысканию, определяемой на основе прошлого опыта, и регулярно переоценивается в зависимости от фактов и обстоятельств, существующих на отчетную дату.

    Скрыть
  • 19.Денежные средства и их эквиваленты
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Депозиты в банках в российских рублях 124,181 24,132
    Депозиты в банках в долларах США 110,981 74,320
    Депозиты в банках в евро 2
    Расчетные счета в российских рублях 4,278 25,013
    Расчетные счета в долларах США 3,093 4,018
    Расчетные счета в евро 12 13
    Денежные средства в кассе 34 24
    Итого 242,579 127,522

    Банковские депозиты по состоянию на 31 декабря 2012 года в основном представлены депозитами Внешпромбанка, ОАО «Альфа-Банк» (Альфа-Банк), ОАО «Промсвязьбанк» (Промсвязьбанк) и Сбербанка России (Сбербанк) с первоначальной датой погашения до трех месяцев.

    Банковские депозиты с первоначальной датой погашения до трех месяцев, размещенные во Внешпромбанке, представлены депозитами в рублях с процентными ставками в диапазоне от 6 % до 10 % годовых и депозитами в долларах США с процентными ставками в диапазоне от 2.75 % до 5.60 % годовых. Депозиты в рублях размещены в Альфа-Банке с процентной ставкой 7.50 %. На депозиты в рублях до трех месяцев Промсвязьбанк начисляет проценты по ставке 8 % годовых. Депозиты в рублях, размещенные в Сбербанке, представлены депозитами с процентной ставкой в диапазоне от 4.64 % до 7.75 %.

    Скрыть
  • 20.
    Уставный капитал

    Акционерный капитал Группы состоит из 19,259,815,400 обыкновенных акций, разрешенных к выпуску, выпущенных, полностью оплаченных с номинальной стоимостью 0.054 центов США за акцию. Стоимость уставного капитала по номиналу составляет 10,471. Каждая обыкновенная акция дает одинаковый объем прав.

    В период с 24 февраля по 1 марта 2011 года НМТП выкупил 516,686,496 собственных акций по цене 4.9 руб. за акцию на общую сумму 2,531,763 тыс. руб. (86,151 тыс. долл. США). Расходы по выкупу собственных акций составили 126. Выкуп был произведен согласно Федеральному закону «Об акционерных обществах» по одобрению Совета директоров НМТП от 4 февраля 2011 года. Группа отразила выкупленные акции на счете собственные акции, выкупленные у акционеров, в разделе капитала на 31 декабря 2011 и 2012 годов.

    Количество акций в обращении составило 18,743,128,904 на 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 годов.

    Скрыть
  • 21.Кредиты и займы

    Процентная ставка Срок погашения 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Необеспеченные займы
    Еврооблигации (доллары США) 7 % май 2012 года 302,241
    Рублевые облигации (руб.) 9.0 % апрель 2015 года 133,347
    Необеспеченные кредиты (руб.)
    Сбербанк 8.5 % ноябрь 2014 года 177,314 250,908
    Сбербанк 8.5 % ноябрь 2014 года 6,594 9,331
    Итого необеспеченные кредиты и займы 317,255 562,480
    Обеспеченные кредиты
    (доллары США)
    Сбербанк LIBOR 3М + 4.85 % январь 2018 года 1,944,707 1,943,776
    Итого кредиты и займы 2,261,962 2,506,256
    Краткосрочная часть долгосрочных кредитов и займов (90,200) (392,413)
    Итого долгосрочные кредиты и займы 2,171,762 2,113,843

    Сбербанк

    В ноябре 2010 года ПТП заключил два кредитных соглашения со Сбербанком по договору об открытии новой кредитной линии на приобретение акций СФП в размере 348,752 и на финансирование затрат, связанных со строительством бункеровочного комплекса в размере 12,970, с процентными ставками 8.5 % годовых каждый. Основные суммы долга выплачиваются равными долями в конце каждого квартала, начиная с 31 марта 2011 года, со сроками погашения в ноябре 2014 года. Проценты по кредитам начисляются и подлежат уплате ежемесячно.

    21 января 2011 года НМТП получил кредит от Сбербанка в размере 1,950,000 по договору об открытии новой кредитной линии от 19 января 2011 года для приобретения ПТП. Кредит был предоставлен на следующих условиях:

    • срок кредитования составляет 7 лет;
    • на первые три года срока кредитования применяется плавающая процентная ставка в размере 3-х месячной ставки LIBOR плюс 4.85 % годовых;
    • на последующие четыре года срока кредитования применяется фиксированная процентная ставка в размере 7.48 % годовых;
    • за предоставление кредита была уплачена единовременная комиссия в размере 11,700 (или 0.6 %);
    • льготный период по уплате основного долга — 36 календарных месяцев с даты заключения кредитного договора, после истечения которого основная сумма кредита должна быть выплачена равными ежеквартальными платежами;
    • обеспечением, предоставляемым по привлекаемому кредиту, являются залог 50.1 % акций компании и поручительство ПТП; и
    • выполнение ряда ограничительных условий Группой (например, такие ограничения как соотношение общей величины долга Группы к величине капитала, соотношение общей величины чистого долга к сумме прибыли до уплаты процентов, налога на прибыль, амортизации и порог снижения рыночной стоимости акций НМТП и т.д.).

    Группа не имеет финансовых активов предоставленных в качестве обеспечения по существующим обязательствам.

    Еврооблигации

    17 мая 2007 года через вновь образованную компанию специального назначения Novorossiysk Port Capital S.A. Группа выпустила 7 %-ные еврооблигации («Еврооблигации») со сроком погашения в мае 2012 года на общую сумму 300,000.

    Основная сумма и проценты по Еврооблигациям были полностью погашены 15 мая 2012 года.

    Рублевые облигации

    2 мая 2012 года Группа выпустила рублевые облигации серии БО-02 на сумму в 4 млрд. рублей (136 млн долл. США) и сроком обращения до 29 апреля 2015 года. Купон по облигациям установлен 9 % годовых и выплачивается каждые 182 дня, с первой выплатой купонного дохода 31 октября 2012 года. Группа использовала поступления от размещения данных облигаций для погашения Еврооблигаций.

    По состоянию на 31 декабря 2012 года средняя годовая эффективная ставка по кредитам и займам составила 5.79 % годовых (на 31 декабря 2011 года: 5.73 % годовых).

    Кредиты и займы Группы на 31 декабря 2012 года подлежат погашению следующим образом:


    Основная сумма долга Процентное обязательство по договору Итого
    К погашению в течение трех месяцев 16,893 28,915 45,808
    К погашению в срок от трех до шести месяцев 22,956 34,806 57,762
    К погашению в срок от шести до двенадцати месяцев 45,090 37,434 82,524
    84,939 101,155 186,094
    От 1 до 2 лет 582,911 173,951 756,862
    От 2 до 5 лет 1,467,394 183,889 1,651,283
    Свыше 5 лет 121,457 725 122,182
    Итого 2,256,701 459,720 2,716,421

    Для займов с переменной процентной ставкой, процентное обязательство по договору для будущих периодов рассчитывается исходя из эффективной процентной ставки по займам с переменной ставкой на 31 декабря 2012 года, составившей 5.16 %.

    Финансовые обязательства Группы включают кредиты и займы, выраженные в долларах США. Колебание курса доллара приводит к появлению доходов и расходов по курсовым разницам, которые влияют на финансовый результат Группы. В течение года, закончившегося 31 декабря 2012 года, чистые доходы по курсовым разницам, связанным с финансовыми обязательствами, увеличили прибыль Группы до налогообложения на 133,585 и в течение года, закончившегося 31 декабря 2011 года, снизили на 171,356.

    4 мая 2012 года, одновременно с размещением рублевых облигаций Группа заключила валютно-процентный своп для уменьшения валютных рисков (Примечание 23).

    Скрыть
  • 22.Финансовая аренда

    Группа арендует погрузочные машины и оборудование по договорам финансовой аренды, каждый из которых заключен на срок три года. Группа имеет право выкупить оборудование после окончания срока договоров аренды по стоимости, близкой к нулю. Процентные ставки по всем обязательствам по договорам финансовой аренды фиксированы на даты заключения договоров и составляют 8 % годовых.

    Минимальные арендные платежи 31 декабря 2012 года Приведенная стоимость минимальных арендных платежей 31 декабря 2012 года
    Менее одного года 3,296 2,711
    От двух до трех лет 6,591 6,089
    За вычетом будущих затрат по финансированию (1,087)
    Приведенная стоимость минимальных арендных платежей 8,800 8,800
    31 декабря 2012 года
    Обязательства по финансовой аренде 6,089
    Текущие обязательства по финансовой аренде 2,711
    8,800

    Справедливая стоимость обязательств Группы по договору финансовой аренды приблизительно равна их балансовой стоимости из-за краткосрочности аренды сроком на три года.

    Обязательства Группы по договорам финансовой аренды, обеспеченные правами лизингодателя на арендованные активы, представлены в Примечании 12.

    Скрыть
  • 23.Обязательства по валютно-процентному свопу

    4 мая 2012 года Группа заключила валютно-процентный своп с ЗАО «БАНК КРЕДИТ СВИСС (МОСКВА)», в связи с размещением облигационного займа БО-02 (Примечание 21). Данный своп экономически хеджирует риски валютных колебаний. Группа должна будет уплачивать годовую процентную ставку в размере 3.85 % от номинальной суммы 135 млн. долл. США в обмен на годовую процентную ставку 9 % от номинальной суммы в 4 млрд. руб. (136 млн. долл. США) в течение трех лет, и обеспечить обмен номиналами 135 млн. долл. США на 4 млрд. руб. при наступлении даты окончательного платежа облигационного займа. К обязательствам сторон по платежам по процентам и основной сумме долга применяется платежный неттинг.

    Своп-контракт отражен как финансовый инструмент, признаваемый по справедливой стоимости и переоцениваемый на каждую отчетную дату с отражением изменения в составе прибылей и убытков в статье финансовые расходы в соответствии с требованиями МСФО.

    Оценка справедливой стоимости базируется на соответствующих форвардных кривых, основанных на иностранных валютных курсах, процентных ставках и сроках исполнения своп-контракта. Ставки дисконтирования определялись на основе кривой бескупонной доходности. Группа определила, что влияние кредитного риска на величину справедливой стоимости свопа не было значительным. Изменения справедливой стоимости свопа главным образом обусловлены ростом форвардного курса доллара США к рублю. Так как для оценки справедливой стоимости учитываются рыночные котировки, инструмент классифицируется в соответствии с уровнем 2 иерархии справедливой стоимости.

    Ниже приведены ключевые допущения, используемые для расчета справедливой стоимости:

    Даты исполнения (ДД.ММ.ГГГГ) Ожидаемый курс, руб. / 1 долл. США Ставка дисконти-рования, %
    01 мая 2013 31.13 0.30
    30 октября 2013 31.95 0.30
    30 апреля 2014 32.77 0.32
    29 октября 2014 33.59 0.35
    29 апреля 2015 34.44 0.39

    В таблице ниже представлены данные о чувствительности Группы к падению и укреплению российского рубля по отношению к доллару США на 3 рубля на каждую дату оплаты. Применяемое изменение курсов основано на прогнозируемом диапазоне разумных колебаний в течение ближайших трех лет.

    31 декабря 2012 года
    Падение на 3 рубля Укрепление на 3 рубля
    (Убыток)/прибыль по валютно-процентному свопу (11,517) 13,741

    В таблице ниже приведены подробные данные о договорных сроках погашения валютно-процентного свопа. Данные приведены на основе недисконтированных потоков денежных средств по финансовым обязательствам Группы, исходя из минимальных сроков, в которые может быть предъявлено требование о погашении. В таблице приведен процентный актив по договору, представляющий денежные потоки как по процентным платежам, так и по основной сумме обязательств.

    Основная сумма долга Процентный актив по договору Итого
    К погашению в течение трех месяцев
    К погашению в срок от трех до шести месяцев 3,215 3,215
    К погашению в срок от шести до двенадцати месяцев 3,144 3,144
    От 1 до 2 лет 6,074 6,074
    От 2 до 5 лет (21,523) 2,928 (18,595)
    Итого (21,523) 15,361 (6,162)
    Скрыть
  • 24.
    Обязательства по вознаграждениям работникам

    Текущий пенсионный план с фиксированными выплатами

    Группа определила пенсионный план с фиксированными выплатами для НМТП и отдельных дочерних предприятий (Новорослесэкспорт, Судоремонтный завод и Флот). Согласно этому плану, по достижении возраста 55 лет для женщин и 65 лет для мужчин, работникам после выхода на пенсию полагается единоразовое пособие в размере 10 % от суммы заработной платы за каждый отработанный год. Кроме того, вознаграждение после выхода на пенсию зависит от срока работы сотрудника в компании и его квалификации и составляет от 267 до 633 рублей (от 0.009 до 0.02 тыс. долл. США) в месяц.

    Последняя актуарная оценка пенсионного плана с фиксированными выплатами была произведена по состоянию на 31 декабря 2012 года. Текущая стоимость обязательств по пенсионному плану, стоимость текущих услуг и стоимость услуг работников, относящихся к прошлым периодам, были оценены с использованием метода прогнозируемой условной единицы.

    При актуарной оценке использовались следующие основные допущения:

    Оценка по состоянию на
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Ставка дисконтирования 7 % 8 %
    Годовой коэффициент текучести кадров 5 % 5 %
    Ожидаемый уровень годового увеличения заработной платы 10 % 10 %
    Ожидаемый уровень годового увеличения выплат после выхода на пенсию 0 % 0 %
    Средний стаж на момент увольнения 7 лет 7 лет

    В составе прибылей или убытков признаются следующие суммы по этому пенсионному плану:

    Год, закончившийся 31 декабря 2012 года Год, закончившийся 31 декабря 2011 года
    Процент по обязательству 594 628
    Стоимость текущих услуг 199 275
    Актуарные убытки, относящиеся к прошлым периодам 494
    Актуарные убытки, признанные в течение года 46
    Итого 793 1,443

    Расходы по вышеотмеченному пенсионному плану были включены в состав себестоимости услуг через прибыль или убыток.

    Влияние досрочного применения МСБУ 19 «Вознаграждения работникам» отражено в составе прочего совокупного дохода в качестве актуарных расходов по планам с фиксированными выплатами в размере 1,624. Величина актуарных убытков, признанных в течение года, закончившегося 31 декабря 2012, связана с изменениями в ставке дисконтирования, используемой в качестве основного предположения для актуарной оценки.

    Количество пенсионеров, получивших вознаграждение в 2012 году, составило 2,646 (2011 год: 2,668).

    Следующая сумма представляет собой обязательство Группы по пенсионному плану с фиксированными выплатами:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Текущая стоимость пенсионных обязательств 9,551 7,286
    Задолженность по пенсионным обязательствам, нетто 9,551 7,286

    Движение текущей стоимости пенсионных обязательств в текущем периоде представлено ниже:

    Год, закончившийся 31 декабря 2012 года Год, закончившийся 31 декабря 2011 года
    Пенсионные обязательства на начало периода 7,286 7,382
    Включено в себестоимость продаж 793 949
    Стоимость текущих услуг 199 275
    Процент по обязательству 594 628
    Актуарные убытки, признанные в течение года 46
    Вознаграждение выплаченное (632) (623)
    Актуарные расходы в составе прочего совокупного дохода 1,624
    Эффект от пересчета в валюту представления финансовой отчетности 480 (422)
    Пенсионные обязательства на конец периода 9,551 7,286

    Хронология корректировок обязательств по пенсионному плану с фиксированными выплатами представлена ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 31 декабря 2010 года 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года
    Приведенная стоимость обязательств с фиксированными выплатами 9,551 7,286 6,906 9,732 7,643
    Корректировка обязательств по пенсионному плану 1,624 46 (3,727) 1,380 339

    Пенсионный план с фиксированными взносами

    Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, учитываемые в прибылях или убытках и связанные с предоставлением услуг сотрудниками за 2012 и 2011 годы, составили 20,205 и 19,613 соответственно.

    Скрыть
  • 25.
    Приобретение дочернего предприятия

    21 января 2011 года Группа приобрела 100 % долю в уставном капитале ПТП, оператор по перевалке на экспорт нефти в порту Приморск, Ленинградская область, за денежное вознаграждение в размере 2,153,000 у компании OMIRICO LIMITED. Группа также понесла расходы, связанные с приобретением, в размере 4,077, которые были признаны в качестве расхода в отчете о прибылях и убытках в декабре 2010 года. Приобретая ПТП, руководство предполагало существенно увеличить масштабы своей деятельности и стать лидером в управлении портовым бизнесом в двух ключевых регионах России, в Северо-Западном и Южном бассейнах.

    По состоянию на дату выпуска данной финансовой отчетности, Группа определила следующую справедливую стоимость приобретенных активов и обязательств на дату приобретения:

    21 января 2011 года
    Оборотные активы
    Денежные средства и их эквиваленты 52,423
    Торговая и прочая дебиторская задолженность 33,419
    Прочие оборотные активы 1,715
    Внеоборотные активы
    Основные средства 1,521,916
    Прочие внеоборотные активы 1,980
    Краткосрочные обязательства
    Торговая и прочая кредиторская задолженность 20,207
    Текущая часть долгосрочных кредитов и займов 93,232
    Долгосрочные обязательства
    Отложенные налоговые обязательства 269,450
    Долгосрочные кредиты и займы 281,370
    Чистые активы 947,194

    Корректировки оцениваемого периода связаны с дополнительной информацией, полученной на дату оценки, о фактах и обстоятельствах, которые существовали на дату приобретения и не оказали существенного влияния на распределение цены приобретения, указанной выше.

    Гудвил, возникший при приобретении 21 января 2011 года
    Справедливая стоимость вознаграждения 2,153,000
    За вычетом справедливой стоимости идентифицируемых приобретенных чистых активов 947,194
    Гудвил 1,205,806

    Гудвил возник в результате приобретения ПТП, поскольку стоимость приобретения включала в себя суммы, относящиеся к ожидаемым выгодам от синергии, роста доходов и возможного будущего развития рынка. Эти выгоды не признаются отдельно от гудвила, потому что они не отвечают критериям признания для идентифицируемых нематериальных активов.

    Справедливая стоимость дебиторской задолженности (главным образом, торговой) приобретенной в результате сделки по приобретению дочернего предприятия составила 33,419 и согласно договорам составляет 33,419. Оценка сумм, взыскание которых на дату приобретения не ожидается, равна нулю.

    Скрыть
  • 26.
    Торговая и прочая кредиторская задолженность
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Кредиторская задолженность (руб.) 8,559 13,176
    Кредиторская задолженность (долл. США) 201 303
    Кредиторская задолженность (евро) 375 125
    Кредиторская задолженность (британские фунты) 2 1
    Кредиторская задолженность (японские иены) 44
    Кредиторская задолженность по приобретенным объектам основных средств и незавершенного строительства 2,908 4,429
    Прочая кредиторская задолженность 291 217
    Итого 12,380 18,251

    Средний срок кредита на закупку материалов (например, топлива) и значительной части основных услуг (например, коммунальных) составляет 15 дней. В течение этого периода на сумму непогашенной торговой и прочей кредиторской задолженности проценты не начисляются. По истечении этого периода на сумму непогашенной кредиторской задолженности могут начисляться проценты по ставке от 0.3 % до 15 % ежемесячно.

    Сроки погашения торговой и прочей кредиторской задолженности:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Просроченная 376 4,695
    Требуемая к погашению в течение трех месяцев 10,091 13,196
    Требуемая к погашению от трех до шести месяцев 16 47
    Требуемая к погашению от шести до двенадцати месяцев 1,897 313
    Итого 12,380 18,251
    Скрыть
  • 27.Начисленные расходы
    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Начисленные расходы по заработной плате 16,657 9,908
    Начисленные расходы по профессиональным услугам 1,244 713
    Прочие начисленные расходы 1,027 757
    Итого 18,928 11,378
    Скрыть
  • 28.
    Операции со связанными сторонами

    Операции между НМТП и его дочерними компаниями были исключены при консолидации и не раскрываются в этом примечании. Расчеты со связанными дебиторами и кредиторами, возникающие в результате операционной деятельности, осуществляются в порядке обычной деятельности. Ниже представлена информация об операциях со связанными сторонами.

    В связи с тем, что 20 % акций НМТП принадлежат Федеральному агентству по управлению федеральным имуществом, значительные остатки по счетам и операции с государственными компаниями считаются операциями со связанными сторонами. В течение 2012 и 2011 годов Группа проводила операции со Сбербанком, Россельхозбанком, Банком ВТБ, ОАО «НК «Роснефть», ОАО «Российские железные дороги» и прочими государственными компаниями (за исключением Транснефти)

    Операции с государственными компаниями:

    Год, закончившийся 31 декабря 2012 года Год, закончившийся 31 декабря 2011 года
    Выручка
    Выручка от продажи товаров и услуг 107,404 113,671
    Процентный доход 4,000 2,357
    Покупки
    Расходы, связанные с приобретением услуг и материалов 22,018 76,098
    Процентный расход 123,581 121,832

    Остатки по счетам с государственными компаниями:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Денежные средства и их эквиваленты
    Денежные средства и их эквиваленты 18,896 50,034
    Депозиты 4,840
    Дебиторская задолженность
    Долгосрочная дебиторская задолженность 2,264
    Торговая и прочая дебиторская задолженность 3,319 7,929
    Авансы уплаченные 1,025 437
    Кредиторская задолженность
    Торговая и прочая кредиторская задолженность 310 1,045
    Авансы полученные 3,606 2,080
    Финансовая задолженность
    Долгосрочные кредиты и займы 2,040,395 2,113,843
    Краткосрочная часть долгосрочных кредитов и займов 88,219 90,172

    В течение 2011 года конечный контроль и доля владения Группой изменились вместе с приобретением Группой ПТП. Компания Kadina, прежний владелец Группы, продала 100 % долю компании Novoport Holding Ltd. (которая владела 50.1 % долей Группы) компании OMIRICO LIMITED, прежнему владельцу ПТП и нынешнему владельцу Группы. OMIRICO LIMITED зарегистрирована в соответствии с законодательством Республики Кипр и совместно контролируется ОАО «АК «Транснефть» и З. Магомедовым.

    Владельцем 100 % обыкновенных акций ОАО «АК «Транснефть» является Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению федеральным имуществом. Привилегированные акции ОАО «АК «Транснефть» принадлежат юридическим и физическим лицам и обращаются на вторичном фондовом рынке.

    Прочие связанные стороны включают компании, совместно контролируемые акционерами материнской компании, и дочерними и зависимыми обществами, а также НМТ.

    Операции с НМТ:

    Год, закончившийся 31 декабря 2012 года Год, закончившийся 31 декабря 2011 года
    Выручка и прочие доходы
    Выручка от продажи товаров и услуг 3,600 109
    Процентный доход 2,499 1,085
    Покупки
    Расходы, связанные с приобретением объектов основных средств и незавершенного строительства 11

    Остатки по счетам с НМТ:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Дебиторская задолженность
    Торговая и прочая дебиторская задолженность 6
    Долгосрочные займы выданные и проценты к получению 18,179 35,655
    Краткосрочные займы выданные и проценты к получению 45,000
    Кредиторская задолженность
    Авансы полученные 972 3

    Операции с прочими связанными сторонами:

    Год, закончившийся 31 декабря 2012 года Год, закончившийся 31 декабря 2011 года
    Выручка
    Выручка от продажи товаров и услуг 91,683 84,816
    Процентный доход 264 206
    Покупки
    Расходы, связанные с приобретением услуг и материалов 39,583 56,747
    Расходы, связанные с приобретением объектов основных средств и незавершенного строительства 8

    Остатки по счетам с прочими связанными компаниями:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Дебиторская задолженность
    Торговая и прочая дебиторская задолженность 1,455 2,917
    Авансы уплаченные 671 62
    Краткосрочные займы выданные и проценты к получению 4,571 3,353
    Долгосрочные займы выданные и проценты к получению 2,530
    Кредиторская задолженность
    Торговая и прочая кредиторская задолженность 3,563 2,154
    Авансы полученные 10,699 14,700

    Вознаграждение, выплачиваемое ключевому управленческому персоналу

    Вознаграждение директорам и другим ключевым руководителям Группы составило 20,767 (в том числе выходные пособия в размере 1,079) и 11,622 (в том числе выходные пособия в размере 512) за год, закончившийся 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года соответственно, которое представлено в виде краткосрочных выплат и взносов на социальное обеспечение.

    Размер вознаграждения членам Совета директоров и ключевому управленческому персоналу определяется Советом директоров, основываясь на результатах работы отдельных лиц и рыночных тенденций.

    Скрыть
  • 29.
    Денежные средства, полученные от основной деятельности
    Год, закончившийся 31 декабря 2012 года Год, закончившийся 31 декабря 2011 года
    Чистая прибыль за год 315,960 130,313
    Корректировки на:
    Амортизацию 81,870 77,629
    Финансовые расходы 144,263 144,619
    Убыток от выбытия основных средств 2,288 692
    (Доходы)/расходы по курсовым разницам, нетто (130,200) 167,940
    Расход по налогу на прибыль 99,920 34,207
    Изменение размера обязательств по вознаграждениям работникам 161 820
    Процентный доход (12,009) (4,434)
    Обесценение гудвила 89,456
    Изменение резерва по сомнительным долгам (68) 1,289
    Изменение резерва на обесценение запчастей и товарно-материальных запасов 794 193
    Доля в убытке совместно контролируемого предприятия, нетто 778 4,746
    Прочие корректировки (188) 269
    593,025 558,283
    Изменения в оборотном капитале:
    Уменьшение/(увеличение) товарно-материальных запасов 2,696 (3,507)
    Уменьшение/(увеличение) торговой и прочей дебиторской задолженности 23,967 (41,341)
    (Уменьшение)/увеличение задолженности (20,132) 41,151
    Денежные средства, полученные от операционной деятельности 599,556 554,586
    Скрыть
  • 30.Условные обязательства и обязательства, относящиеся к будущим периодам

    Судебные разбирательства

    Группа вовлечена в большое количество незначительных исков и судебных разбирательств, связанных с текущей деятельностью. Эти иски связаны, но не ограничены практикой деловых отношений и налоговыми спорами. Руководство считает, что решение подобных вопросов не окажет существенного негативного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

    В декабре 2012 года ЗАО «Транснефть-Сервис» расторгнуло в одностороннем порядке соглашение с ПТП по перевалке нефтепродуктов. По состоянию на 31 декабря 2012 года сумма авансов, полученных в соответствии с соглашением составила 9,048. Руководство ожидает, что отток денежных средств в связи с результатом иска ЗАО «Транснефть-Сервис» не будет превышать 9,048. На 31 декабря 2012 года в консолидированной финансовой отчетности в отношении этой претензии никакого дополнительного резерва создано не было.

    Условные налоговые обязательства в Российской Федерации

    По российскому налоговому законодательству налоговые органы вправе проводить проверку налоговых деклараций в течение трех лет после их подачи. Изменения в налоговой системе, которые могут иметь обратную силу, могут затронуть ранее поданные Группой и проверенные налоговые декларации.

    Хотя руководство Группы, основываясь на своей трактовке прошлого и текущего налогового законодательства, считает, что обязательства по налогам отражены в полном объеме, сохраняется риск того, что налоговые органы займут иную позицию по вопросам, допускающим различную интерпретацию налогового законодательства. В связи с этим у Группы существует риск доначисления налогов, взыскания штрафов и наложения санкций.

    Оценка операций между компаниями Группы в ходе их деятельности может быть предметом применения правил трансфертного ценообразования. Российское законодательство о трансфертном ценообразовании было изменено, начиная с 1 января 2012 года, в части представления дополнительной отчетности и требованиям к документации. Новое законодательство позволяет налоговым органам облагать дополнительными налоговыми обязательствами некоторые сделки, включая, но не ограничиваясь, операции со связанными сторонами, если такие сделки не удовлетворяют обычным условиям деловой практики. Так как практика внедрения новых правил трансфертного ценообразования до сих пор не отработана и формулировки некоторых пунктов правил не ясны, влияние изменений трансфертного ценообразования Группы налоговыми органами не может быть надежно оценено. Руководство Группы полагает, что налоги к уплате рассчитываются в соответствии с действующим налоговым законодательством, регламентирующим трансфертное ценообразование. Однако есть риск того, что налоговые органы могут занять иную точку зрения на начисление дополнительных налоговых обязательств. По состоянию на 31 декабря 2012 года никакие положения в отношении возможных будущих требований к консолидированной финансовой отчетности не применялись.

    Операционная среда

    Рынки развивающихся стран, включая РФ, подвержены экономическим, политическим, социальным, судебным и законодательным рискам, отличным от рисков более развитых рынков. Как уже случалось ранее, предполагаемые или фактические финансовые трудности стран с развивающейся экономикой или увеличение уровня предполагаемых рисков инвестиций в эти страны могут отрицательно отразиться на экономике и инвестиционном климате России.

    Законы и нормативные акты, регулирующие ведение бизнеса в России, по-прежнему подвержены быстрым изменениям. Существует возможность различной интерпретации налогового, валютного и таможенного законодательства, а также другие правовые и фискальные проблемы, с которыми сталкиваются компании, осуществляющие деятельность в России. Будущее направление развития РФ в большой степени зависит от экономической, налоговой и кредитно-денежной политики государства, принимаемых законов и нормативных актов, а также изменений политической ситуации в стране.

    Мировая финансовая система продолжает испытывать серьезные проблемы. Во многих странах снизились темпы экономического роста по сравнению с предыдущем годом, в некоторых странах экономического роста не было. Также возросла неопределенность в отношении кредитоспособности нескольких государств Еврозоны и финансовых институтов, несущих существенные риски по суверенным долгам таких государств. Эти проблемы могут привести к замедлению темпов роста или рецессии экономики России, неблагоприятным образом сказаться на доступности и стоимости капитала для Группы, а также в целом на бизнесе Группы.

    РФ добывает и экспортирует большие объемы нефти и газа, поэтому ее экономика особенно чувствительна к изменениям мировых цен на нефть и газ.

    Охрана окружающей среды

    Деятельность Группы в значительной степени контролируется и регулируется со стороны федеральных, региональных и местных природоохранных органов власти в Российской Федерации. Руководство полагает, что производственные технологии Группы соответствуют всем текущим требованиям законодательства Российской Федерации по охране окружающей среды. Однако законы и нормативные акты в области охраны окружающей среды продолжают меняться. Группа не в состоянии предсказать ни сроки и масштаб таких изменений, ни затраты, с ними связанные.

    Страхование

    Группа не имеет полного страхового покрытия на случай повреждения основных средств, приостановления своей деятельности и возникновения обязательств перед третьими сторонами. До тех пор, пока Группа не приобретет необходимого страхового покрытия, превышающего балансовую стоимость основных средств, существует риск потенциальной потери и ущерба части активов, который может оказать негативное влияние на деятельность Группы и ее финансовые результаты.

    Обязательства по операционной аренде

    Обязательства по операционной аренде относятся к аренде земельных участков, судов, причальных сооружений и оборудования, по которой арендодателем выступает государство и связанные стороны. Сроки аренды составляют от трех до 49 лет. Все договоры операционной аренды содержат положения об определении рыночных условий аренды в случае, если арендатор примет решение об использовании права на продление срока аренды. Арендатор не имеет права выкупа земельных участков и причальных сооружений по окончании срока аренды.

    Будущие минимальные арендные платежи по нерасторгаемым соглашениям операционной аренды с первоначальным сроком действия более одного года представлены следующим образом:

    31 декабря 2012 года
    В течение 1 года 73,466
    От 1 до 2 лет 70,833
    От 2 до 3 лет 70,019
    От 3 до 4 лет 69,781
    От 4 до 5 лет 63,805
    Последующие периоды 1,085,235
    Итого 1,433,139
    Скрыть
  • 31.Обязательства по капитальным затратам

    На 31 декабря 2012 года Группа имела следующие обязательства, связанные с приобретением объектов основных средств и незавершенного строительства:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    НМТП 38,369 8,062
    Новорослесэкспорт 12,877 1,992
    ИПП 11,479 8,366
    НЗТ 720
    ПТП 604 49
    БСК 264
    Судоремонтный завод 52 211
    Флот 7
    Итого 64,372 18,680

    Сумма обязательств по капитальному строительству по НМТП и Новорослесэкспорт на 31 декабря 2012 года включает обязательства по договорам лизинга перегрузочных машин и оборудования в размере 23,476 и 9,080 соответственно.

    Скрыть
  • 32.Справедливая стоимость финансовых инструментов (исключая производные)

    Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств определяется следующим образом:

    • Справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств со стандартными сроками и условиями, торгуемых на активном ликвидном рынке, определяется с помощью объявленной рыночной цены;
    • и справедливая стоимость прочих финансовых активов и финансовых обязательств (исключая производные) определяется в соответствии с общепринятой стоимостной моделью, основанной на анализе дисконтированных денежных потоков с использованием цен от осуществляемых текущих операций на рынке.

    По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов руководство Группы считает, что балансовая стоимость значительной части финансовых активов (Примечания 15, 18 и 19) и финансовых обязательств, учтенных по амортизированной стоимости в консолидированной финансовой отчетности, приблизительно равна своей справедливой стоимости ввиду того, что они являются краткосрочными, за исключением долгосрочных займов и кредитов и долгосрочных инвестиций.

    Группа проводит оценку справедливой стоимости, используя иерархию, которая отражает значимость источников, используемых при проведении оценки. Иерархия справедливой стоимости имеет следующие уровни:

    • Уровень 1 — Рыночные котировки (нескорректированные) на активном рынке для идентичных инструментов.
    • Уровень 2 — Рыночные котировки на активном рынке для аналогичных инструментов; рыночные котировки для идентичных или аналогичных инструментов на рынках, которые не являются активными; оценки на основе моделей с очевидными данными или очевидными ключевыми факторами.
    • Уровень 3 — Ключевые данные, используемые в модели оценки, являются неочевидными (не базируются на открытых рынках).

    Справедливая стоимость в сравнении с балансовой стоимостью долгосрочных финансовых обязательств на 31 декабря 2012 и 2011 годов приведена ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Балансовая стоимость Справедливая стоимость Балансовая стоимость Справедливая стоимость
    Еврооблигации (Уровень 1) 302,241 301,875
    Рублевые облигации (Уровень 1) 133,348 133,146
    Финансовые обязательства с фиксированной ставкой (Уровень 2) 183,908 175,489 260,239 248,168
    Кредитный договор со Сбербанком, основанный на LIBOR + ставка (Уровень 2) 1,944,707 1,827,628 1,943,776 1,878,506
    Скрыть
  • 33.Управление рисками

    Управление рисками, связанными с капиталом

    Группа осуществляет управление своим капиталом для обеспечения продолжения деятельности всех предприятий Группы в обозримом будущем и одновременной максимизации прибыли для акционеров за счет оптимизации соотношения заемных и собственных средств и отношения задолженности к собственному капиталу в пределах ограничительных условий кредитного соглашения со Сбербанком (Примечание 21). Руководство Группы регулярно анализирует структуру капитала. Основываясь на результатах такого обзора, Группа предпринимает меры по сбалансированию структуры капитала посредством выплаты дивидендов, наряду с выпуском нового долга или погашением имеющегося долга.

    Основные категории финансовых инструментов

    Основные финансовые обязательства Группы включают кредиты и займы, торговую и прочую кредиторскую задолженность. Основной целью этих финансовых инструментов является привлечение капитала, необходимого для деятельности Группы. Группа имеет различные финансовые активы, такие как торговая и прочая дебиторская задолженность, финансовые вложения в ценные бумаги, денежные средства и их эквиваленты.

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Финансовые активы
    Денежные средства и их эквиваленты 242,579 127,522
    Инвестиции и дебиторская задолженность, учитываемые по амортизированной стоимости
    Депозиты 512 18,976
    Торговая и прочая дебиторская задолженность, включая долгосрочную 52,416 61,768
    Займы выданные 60,778 37,699
    Итого финансовые активы 356,285 245,965
    Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости
    Займы и кредиты (2,261,962) (2,506,256)
    Торговая и прочая кредиторская задолженность (9,683) (14,093)
    Кредиторская задолженность по приобретенным объектам основных средств и незавершенного строительства (3,646) (7,022)
    Финансовая аренда (8,800)
    (2,284,091) (2,527,371)
    Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости
    Валютно-процентный своп (4,602)
    (4,602)
    Итого финансовые обязательства (2,288,693) (2,527,371)

    Основные риски, присущие деятельности Группы, включают валютный риск, риск изменения процентных ставок, кредитный риск и риск ликвидности.

    Валютный риск

    Валютный риск — это риск негативного изменения финансовых результатов Группы в связи с изменением обменного курса валюты. Группа осуществляет операции, деноминированные в иностранной валюте. В течение 2012 года Группа заключила соглашение валютно-процентного свопа для минимизации возможных последствий валютных рисков (Примечание 23). Кроме того, руководство снижает такой риск путем получения кредитов и займов в той же валюте, что и поступления Группы от текущей деятельности.

    Балансовая стоимость выраженных в долларах США денежных активов и обязательств Группы по состоянию на отчетную дату представлена следующим образом:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Активы
    Денежные средства и их эквиваленты 114,074 78,338
    Инвестиции и дебиторская задолженность, учитываемые по амортизированной стоимости 76,389 72,769
    Итого активы 190,463 151,107
    Обязательства
    Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы (1,944,707) (2,246,017)
    Кредиторская задолженность (201) (303)
    Итого обязательства (1,944,908) (2,246,320)
    Итого чистая позиция по обязательствам (1,754,445) (2,095,213)

    В таблице ниже представлены подробные данные о чувствительности Группы к ослаблению курса российского рубля по отношению к курсу доллара США на 10 %, если все другие переменные остаются неизменными. Анализу подверглись денежные статьи на отчетную дату, деноминированные в доллары США. 10 % уровень чувствительности, использованный при составлении отчетов о валютном риске для ключевого управленческого персонала, представляет собой оценку руководства в отношении возможных изменений курсов иностранных валют. Повышение курса российского рубля по отношению к курсу доллара США на 10 % будет иметь противоположное влияние, по сравнению с тем, как показано ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Убыток (175,445) (209,521)

    Балансовая стоимость деноминированных в евро денежных активов и обязательств Группы по состоянию на отчетную дату представлена следующим образом:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Активы
    Денежные средства и их эквиваленты 12 15
    Инвестиции и дебиторская задолженность, учитываемые по амортизированной стоимости 622 58
    Итого активы 634 73
    Обязательства
    Финансовая аренда (8,800)
    Кредиторская задолженность (375) (125)
    Итого обязательства (9,175) (125)
    Итого чистая позиция по обязательствам (8,541) (52)

    В таблице ниже представлены подробные данные о чувствительности Группы к ослаблению курса российского рубля по отношению к курсу евро на 10 %, если все другие переменные остаются неизменными. Анализу подверглись денежные статьи на отчетную дату, деноминированные в евро. Повышение курса российского рубля по отношению к курсу евро на 10 % будет иметь противоположное влияние, по сравнению с тем, как показано ниже:

    31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года
    Убыток (854) (5)

    Риск, связанный с изменением процентных ставок

    Группа подвержена риску изменения процентных ставок, поскольку предприятия Группы привлекают средства как по фиксированной, так и по плавающей процентной ставке. Группа управляет риском путем поддержания необходимого соотношения между фиксированной и плавающей ставками по займам.

    На условиях плавающей процентной ставки у Группы имеется только один кредит. 21 января 2011 года НМТП получил кредит от Сбербанка в размере 1,950,000 по договору об открытии новой кредитной линии от 19 января 2011 для приобретения ПТП. На первые три года срока кредитования применяется плавающая процентная ставка в размере 3-х месячной ставки LIBOR плюс 4.85 % годовых, с 19 января 2014 года применяется фиксированная процентная ставка в размере 7.48 % годовых. Изменение ставки LIBOR на 1 % приведет к увеличению процентных расходов на 19,500.

    Кредитный риск

    Кредитный риск заключается в том, что покупатель может не исполнить свои обязательства перед Группой в срок, что повлечет за собой возникновение финансовых убытков.

    Ниже приведена информация об оборотах и дебиторской задолженности пяти крупнейших покупателей за закончившийся год и на дату составления консолидированного отчета о финансовом положении соответственно:

    Местоположение покупателя Выручка за 2012 год 31 декабря 2012 года
    BIG PORT SERVICE DMCC Объединенные Арабские Эмираты 142,668 15,460
    РОСНЕФТЬ Россия 82,211 2,213
    ТРАНСНЕФТЬ-СЕРВИС Россия 67,423 329
    НЛМК Россия 40,494 458
    РОСМОРАГЕНТ Россия 36,678 522
    Итого 369,474 18,982
    Местоположение покупателя Выручка за 2011 год 31 декабря 2011 года
    PORATH SERVICES LIMITED Маршалловы острова 169,484
    РОСНЕФТЬ Россия 90,422 5,895
    ТРАНСНЕФТЬ-СЕРВИС Россия 72,346 21
    Palmpoint International Inc. Панама 51,630 268
    ЛУКОЙЛ Россия 40,506 1,943
    Итого 424,388 8,127

    Балансовая стоимость финансовых активов, отраженных в финансовой отчетности, за минусом убытка от обесценения, представляет собой максимально возможные негативные последствия для Группы с учетом отсутствия какого-либо обеспечения.

    Риск ликвидности

    Риск ликвидности заключается в том, что Группа не сможет выполнить свои обязательства при наступлении срока их погашения. Группа осуществляет тщательное управление и контроль за ликвидностью. Группа использует процедуры подробной подготовки бюджета и прогнозирования движения денежных средств, обеспечивающие наличие у Группы необходимых средств для выполнения своих платежных обязательств.

    В Примечаниях 21 и 26 представлены сроки платежей по финансовым обязательствам.

    Скрыть
  • 34.
    События после отчетной даты

    В январе 2013 года Группа заключила договор залога 30 % доли в уставном капитале НМТ и договор поручительства на сумму 55,000 в качестве обеспечения кредитной линии, выданной НМТ Райффайзенбанком.

    В январе 2013 года НМТ досрочно выплатило основную сумму долга по предоставленным займам в размере 45,000 (Примечание 15). Начисленные проценты по данным договорам были рефинансированы с продлением срока их погашения до 31 марта 2020 года.

    Советом директоров НМТП на заседании, состоявшемся 19 марта 2013 года, были приняты решения:

    • Об избрании Председателем Совета директоров НМТП Гришанина М.С., Первого Вице-президента ОАО «АК «Транснефть»;
    • О приостановлении полномочий Генерального директора Радо Антоловича;
    • О назначении Временным Генеральным директором Матвиенко Ю.В., ранее занимавшего должность Исполнительного директора НМТП;
    • Об установлении численного состава Правления НМТП в количестве пяти человек.

    В апреле 2013 года Группа и государственное учреждение Росморпорт подписали инвестиционное соглашение о проектных работах по модернизации отдельных объектов в Новороссийском порту. Группа обязалась профинансировать проектные работы на сумму 62,556.

    15 апреля 2013 года Совет директоров НМТП рекомендовал на ежегодном собрании акционеров утвердить выплату дивидендов в размере 14,978 (454,916 тыс. руб.).

    Скрыть
  © ОАО «Новороссийский морской торговый порт» 2013